El Servicio de Impuestos Nacionales de Corea del Sur ha dicho que introducirá software comercial de rastreo de criptomonedas utilizado por agencias de investigación nacionales y extranjeras mientras se prepara para gravar los ingresos generados a través de billeteras privadas a partir de 2027.
Resumen
- El Servicio de Impuestos Nacionales de Corea del Sur planea utilizar software de rastreo comercial para seguir los movimientos de activos digitales entre billeteras privadas antes del lanzamiento del impuesto a las criptomonedas en 2027.
- La agencia tributaria reconoció que identificar todas las transacciones no declaradas de billeteras privadas sigue siendo difícil porque los contribuyentes controlan directamente los activos.
- Los ingresos por criptomonedas generados a través de billeteras privadas y bolsas extranjeras estarán sujetos a impuestos, y las ganancias calificadas estarán sujetas a un impuesto combinado del 22%.
- Corea del Sur planea utilizar datos CARF para transacciones en el extranjero, y se espera que la información intercambiada en 2028 cubra la actividad de criptomonedas realizada durante 2027.
- Los ingresos imponibles por criptomonedas generados a partir de enero de 2027 se informarán por primera vez en mayo de 2028 según el calendario de presentación de Corea del Sur.
Digital Asset informó el 31 de agosto, citando respuestas proporcionadas por el NTS al legislador del Partido del Poder Popular, Kim Sang-hoon, que la agencia planea utilizar software capaz de rastrear y analizar los movimientos de activos digitales entre billeteras. Herramientas similares son utilizadas por fiscales, policía y el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.
El plan aborda uno de los principales problemas de aplicación de la ley en torno al próximo impuesto sobre la renta de criptomonedas de Corea del Sur: las autoridades tienen visibilidad limitada de las transacciones realizadas a través de billeteras controladas directamente por los contribuyentes.
El NTS reconoció que la naturaleza de las transacciones de billeteras privadas dificulta identificar cada transacción no declarada. Los funcionarios fiscales dijeron que continuarán trabajando para prevenir brechas en la aplicación de la ley, incluso a través del sistema de rastreo planificado.
Corea del Sur planea rastrear transacciones de billeteras privadas
La autocustodia no elimina la responsabilidad del contribuyente bajo el régimen planificado. El Ministerio de Economía y Finanzas de Corea del Sur y el NTS dijeron previamente a la oficina de Kim que los ingresos por transferir o prestar activos digitales pueden ser gravables independientemente de si los activos se mantienen en una billetera privada o en una bolsa extranjera.
Crypto.news informó anteriormente que Corea del Sur había confirmado que el impuesto planificado cubriría billeteras privadas y bolsas extranjeras cuando las reglas entren en vigor.
El impuesto se aplicará a los ingresos calificados por activos digitales generados a partir del 1 de enero de 2027. Las ganancias anuales superiores a una deducción de 2.5 millones de wones enfrentarán un impuesto nacional sobre la renta del 20%, con un impuesto local sobre la renta del 2% que eleva la tasa combinada al 22%.
Los contribuyentes no presentarán declaraciones de impuestos por los ingresos de 2027 inmediatamente cuando las reglas entren en vigor. El primer período de presentación está programado para mayo de 2028, cuando los inversores informarán los ingresos calificados generados durante el año calendario anterior.
Las autoridades surcoreanas han pasado meses preparando sistemas para el lanzamiento. El NTS ha completado el desarrollo de un sistema de gestión de fuentes tributarias y ha estado construyendo un sistema de análisis integrado para la tributación de activos digitales, según respuestas gubernamentales presentadas previamente a la oficina de Kim.
El trabajo se ha extendido a las bolsas centralizadas. El NTS ha estado preparando guías de implementación con el operador de Upbit, Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit y Gopax, cubriendo registros y otra información necesaria para calcular los ingresos imponibles por criptomonedas.
Los preparativos siguen a varios retrasos del impuesto, que fue creado mediante enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta. La implementación estaba inicialmente programada para 2022 antes de ser pospuesta a 2023, 2025 y finalmente 2027.
El gobierno mantuvo esa fecha sin cambios cuando finalizó su propuesta fiscal en agosto, aunque la Asamblea Nacional aún puede modificar las disposiciones antes de que entren en vigor.
CARF cubrirá datos mantenidos por plataformas de criptomonedas en el extranjero
Para las criptomonedas mantenidas a través de plataformas extranjeras, Corea del Sur planea depender en parte del Marco de Información de Criptoactivos de la OCDE, o CARF, para obtener información de transacciones de jurisdicciones participantes.
CARF crea un sistema mediante el cual las autoridades fiscales pueden intercambiar automáticamente información sobre transacciones de criptoactivos sujetas a declaración. Los funcionarios surcoreanos han tratado este marco como parte de sus preparativos para identificar actividades gravables realizadas fuera de los intercambios nacionales.
Han surgido preguntas sobre jurisdicciones donde los primeros intercambios de información CARF ocurrirán más tarde que la fecha de inicio fiscal de Corea del Sur en 2027.
Los Emiratos Árabes Unidos son un ejemplo mencionado en el material proporcionado por la oficina de Kim, porque importantes empresas internacionales de criptomonedas operan desde ese país. La guía del gobierno de los EAU establece que sus reglas CARF se aplicarán al año calendario 2027, con los primeros intercambios de información esperados en 2028.
Un funcionario del Ministerio de Economía y Finanzas dijo a Digital Asset que este cronograma no necesariamente crearía una brecha de información de un año para la tributación surcoreana, porque la información intercambiada en 2028 se referiría a transacciones realizadas durante 2027.
El propio calendario de presentación de Corea del Sur funciona en un cronograma similar. Los ingresos obtenidos de transacciones de criptomonedas durante 2027 serán declarados por los contribuyentes en mayo de 2028, lo que significa que el primer período de declaración llega después del año en que ocurren las transacciones gravables.
El NTS dio a la oficina de Kim la misma explicación, diciendo que se espera que el primer intercambio de información CARF de los EAU en 2028 cubra transacciones de criptoactivos atribuibles a 2027.
Si la información sobre Binance se proporcionaría a través de los EAU bajo CARF no ha sido confirmada, según el informe original.
Las billeteras privadas siguen siendo más difíciles de rastrear para las autoridades fiscales
CARF no elimina el problema de cumplimiento separado creado por los activos de custodia propia, porque las billeteras privadas pueden operar sin un intercambio centralizado que mantenga el mismo tipo de registros de clientes y transacciones.
El NTS dijo a la oficina de Kim que existen límites prácticos cuando las autoridades intentan identificar actividad no declarada en billeteras privadas. Su propuesta de uso de software comercial de rastreo daría a los investigadores otra forma de seguir transferencias entre direcciones de blockchain al examinar transacciones potencialmente gravables.
Las autoridades surcoreanas ya han estado ampliando los controles en torno a transferencias que involucran billeteras autohospedadas y plataformas extranjeras. El Gabinete aprobó reglas en agosto que endurecen las transferencias de criptomonedas al extranjero aplicando controles basados en riesgo a transacciones que involucran intercambios extranjeros y billeteras personales.
Bajo esas enmiendas, las transferencias de al menos 10 millones de wones que involucren intercambios extranjeros o billeteras privadas requieren que los intercambios nacionales operen sistemas internos de monitoreo de transacciones sospechosas. Las contrapartes de mayor riesgo pueden enfrentar restricciones de transferencia, mientras que las transferencias entre proveedores de servicios de activos virtuales registrados en Corea caerán bajo requisitos ampliados de la Regla de Viaje.
Las autoridades fiscales han examinado por separado cómo se pueden manejar las criptomonedas mantenidas fuera de los intercambios centralizados durante los procedimientos de ejecución. En julio, los funcionarios propusieron un marco para el decomiso de criptomonedas de custodia propia que abordaría los activos controlados a través de claves privadas.
La propuesta pedía cambios a la Ley de Procedimiento Penal para establecer procedimientos más claros para decomisar dichos activos. Los funcionarios recomendaron requisitos de orden judicial y billeteras conjuntas supervisadas por el tribunal para almacenar criptomonedas obtenidas durante los procedimientos de ejecución.
El desacuerdo político sobre el impuesto a las criptomonedas subyacente sigue sin resolverse antes de la fecha límite de 2027. Los legisladores del Partido del Poder Popular han seguido varias vías para detener o posponer el impuesto, incluida una legislación que busca su derogación y otra propuesta que trasladaría la implementación a 2030.
El legislador Park Soo-young argumentó en agosto que el impuesto podría impulsar más capital de inversión coreano hacia plataformas de criptomonedas en el extranjero. Sin embargo, el gobierno ha continuado preparándose para el cronograma existente, según el cual los ingresos gravables por criptomonedas comienzan a acumularse el 1 de enero de 2027 y las primeras declaraciones que cubren esos ingresos se presentan en mayo de 2028.
