O Serviço Nacional de Impostos da Coreia do Sul afirmou que irá introduzir software comercial de rastreamento de criptomoedas usado por agências de investigação domésticas e estrangeiras, enquanto se prepara para tributar a renda gerada por meio de carteiras privadas a partir de 2027.
Resumo
- O Serviço Nacional de Impostos da Coreia do Sul planeja usar software comercial de rastreamento para monitorar movimentações de ativos digitais entre carteiras privadas antes da implementação do imposto sobre criptomoedas em 2027.
- A agência tributária reconheceu que identificar todas as transações não declaradas em carteiras privadas continua difícil porque os contribuintes controlam diretamente os ativos.
- A renda de criptomoedas gerada por meio de carteiras privadas e corretoras estrangeiras será tributável, com ganhos qualificados sujeitos a uma alíquota combinada de 22%.
- A Coreia do Sul planeja usar dados do CARF para transações no exterior, com informações trocadas em 2028 que devem cobrir atividades de criptomoedas realizadas durante 2027.
- A renda tributável de criptomoedas gerada a partir de janeiro de 2027 será relatada pela primeira vez em maio de 2028, de acordo com o calendário de declaração da Coreia do Sul.
O Digital Asset reportou em 31 de agosto, citando respostas fornecidas pelo NTS ao deputado do Partido do Poder Popular, Kim Sang-hoon, que a agência planeja usar software capaz de rastrear e analisar movimentações de ativos digitais entre carteiras. Ferramentas semelhantes são usadas por promotores, polícia e o Internal Revenue Service dos EUA.
O plano aborda um dos principais problemas de fiscalização em torno do próximo imposto de renda sobre criptomoedas da Coreia do Sul: as autoridades têm visibilidade limitada sobre transações realizadas por meio de carteiras controladas diretamente pelos contribuintes.
O NTS reconheceu que a natureza das transações em carteiras privadas dificulta a identificação de todas as transações não declaradas. Os funcionários fiscais disseram que continuarão trabalhando para evitar lacunas na fiscalização, inclusive por meio do sistema de rastreamento planejado.
Coreia do Sul planeja rastrear transações em carteiras privadas
A autocustódia não remove a responsabilidade do contribuinte sob o regime planejado. O Ministério da Economia e Finanças e o NTS da Coreia do Sul informaram anteriormente ao gabinete de Kim que a renda proveniente da transferência ou empréstimo de ativos digitais pode ser tributável, independentemente de os ativos serem mantidos em uma carteira privada ou em uma corretora estrangeira.
O Crypto.news relatou anteriormente que a Coreia do Sul confirmou que o imposto planejado cobrirá carteiras privadas e corretoras estrangeiras quando as regras entrarem em vigor.
O imposto será aplicado à renda qualificada de ativos digitais gerada a partir de 1º de janeiro de 2027. Ganhos anuais acima de uma dedução de 2,5 milhões de won estarão sujeitos a um imposto de renda nacional de 20%, com um imposto de renda local de 2%, elevando a alíquota combinada para 22%.
Os contribuintes não declararão a renda de 2027 imediatamente quando as regras entrarem em vigor. O primeiro período de declaração está programado para maio de 2028, quando os investidores relatarão a renda qualificada gerada durante o ano civil anterior.
As autoridades sul-coreanas passaram meses preparando sistemas para a implementação. O NTS concluiu o desenvolvimento de um sistema de gestão de fontes tributárias e vem construindo um sistema integrado de análise para tributação de ativos digitais, de acordo com respostas do governo anteriormente enviadas ao gabinete de Kim.
O trabalho se estendeu às corretoras centralizadas. O NTS vem preparando orientações de implementação com a operadora da Upbit, Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit e Gopax, cobrindo registros e outras informações necessárias para calcular a renda tributável de criptomoedas.
As preparações seguem vários atrasos do imposto, que foi criado por meio de emendas à Lei do Imposto de Renda. A implementação foi inicialmente programada para 2022 antes de ser adiada para 2023, 2025 e, finalmente, 2027.
O governo manteve essa data inalterada quando finalizou sua proposta tributária em agosto, embora a Assembleia Nacional ainda possa alterar as disposições antes que entrem em vigor.
CARF cobrirá dados mantidos por plataformas de criptomoedas no exterior
Para criptomoedas mantidas por meio de plataformas estrangeiras, a Coreia do Sul planeja contar parcialmente com o Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) da OCDE para obter informações de transações de jurisdições participantes.
O CARF cria um sistema por meio do qual as autoridades fiscais podem trocar automaticamente informações sobre transações de criptoativos reportáveis. Autoridades sul-coreanas trataram o framework como parte de seus preparativos para identificar atividades tributáveis realizadas fora das exchanges domésticas.
Surgiram questões sobre jurisdições onde as primeiras trocas de informações do CARF ocorrerão depois da data de início da tributação da Coreia do Sul em 2027.
Os Emirados Árabes Unidos são um exemplo levantado no material fornecido pelo gabinete de Kim, porque grandes empresas internacionais de criptomoedas operam no país. A orientação do governo dos EAU afirma que suas regras do CARF se aplicarão ao ano-calendário de 2027, com as primeiras trocas de informações esperadas em 2028.
Um funcionário do Ministério da Economia e Finanças disse ao Digital Asset que esse cronograma não criaria necessariamente uma lacuna de informações de um ano para a tributação sul-coreana, porque as informações trocadas em 2028 se refeririam a transações realizadas durante 2027.
O cronograma de declaração da própria Coreia do Sul funciona em uma linha do tempo semelhante. A renda obtida de transações de criptomoedas durante 2027 será declarada pelos contribuintes em maio de 2028, o que significa que o primeiro período de declaração ocorre após o ano em que as transações tributáveis ocorrem.
O NTS deu ao gabinete de Kim a mesma explicação, dizendo que a primeira troca de informações do CARF dos EAU em 2028 deve cobrir transações de criptoativos atribuíveis a 2027.
Se informações sobre a Binance seriam fornecidas através dos EAU sob o CARF não foi confirmado, de acordo com o relatório original.
Carteiras privadas permanecem mais difíceis de rastrear para as autoridades fiscais
O CARF não remove o problema separado de aplicação criado por ativos de autocustódia, porque carteiras privadas podem operar sem uma exchange centralizada mantendo o mesmo tipo de registros de clientes e transações.
O NTS disse ao gabinete de Kim que limites práticos permanecem quando as autoridades tentam identificar atividade não declarada em carteiras privadas. Seu uso proposto de software comercial de rastreamento daria aos investigadores outra maneira de seguir transferências entre endereços de blockchain ao examinar transações potencialmente tributáveis.
As autoridades sul-coreanas já vêm expandindo controles em torno de transferências envolvendo carteiras de autocustódia e plataformas estrangeiras. O Gabinete aprovou regras em agosto que reforçam transferências de criptomoedas no exterior aplicando controles baseados em risco a transações envolvendo exchanges estrangeiras e carteiras pessoais.
Sob essas emendas, transferências de pelo menos 10 milhões de won envolvendo exchanges estrangeiras ou carteiras privadas exigem que exchanges domésticas operem sistemas internos de monitoramento de transações suspeitas. Contrapartes de maior risco podem enfrentar restrições de transferência, enquanto transferências entre provedores de serviços de ativos virtuais registrados na Coreia cairão sob requisitos expandidos da Travel Rule.
As autoridades fiscais examinaram separadamente como criptomoedas mantidas fora de exchanges centralizadas podem ser tratadas durante procedimentos de execução. Em julho, autoridades propuseram um framework de apreensão de criptomoedas de autocustódia que abordaria ativos controlados por chaves privadas.
A proposta pedia mudanças na Lei de Processo Penal para estabelecer procedimentos mais claros para apreender tais ativos. Autoridades recomendaram requisitos de mandado e carteiras conjuntas supervisionadas pelo tribunal para armazenar criptomoedas obtidas durante procedimentos de execução.
O desacordo político sobre o imposto de criptomoedas subjacente permanece não resolvido antes do prazo de 2027. Deputados do Partido do Poder Popular buscaram vários caminhos para parar ou adiar o imposto, incluindo legislação buscando sua revogação e outra proposta que moveria a implementação para 2030.
O deputado Park Soo-young argumentou em agosto que o imposto poderia direcionar mais capital de investimento coreano para plataformas de criptomoedas no exterior. O governo, no entanto, continuou se preparando para o cronograma existente, sob o qual a renda tributável de criptomoedas começa a acumular em 1º de janeiro de 2027 e as primeiras declarações cobrindo essa renda são apresentadas em maio de 2028.
