韩国国税厅表示，将引入国内外调查机构使用的商业加密货币追踪软件，为2027年起对通过私人钱包产生的收入征税做准备。
摘要
- 韩国国税厅计划在2027年加密货币税实施前，使用商业追踪软件追踪私人钱包之间的数字资产流动。
- 税务机关承认，由于纳税人直接控制资产，识别所有未申报的私人钱包交易仍然困难。
- 通过私人钱包和海外交易所产生的加密货币收入将被征税，符合条件的收益需缴纳合计22%的税。
- 韩国计划使用CARF数据获取海外交易信息，2028年交换的信息预计涵盖2027年期间的加密活动。
- 从2027年1月起产生的应税加密货币收入，将根据韩国的申报时间表于2028年5月首次申报。
Digital Asset 报道于8月31日援引国税厅向国民力量党议员金相勋提供的答复称，该机构计划使用能够追踪和分析钱包间数字资产流动的软件。检察官、警察和美国国税局也使用类似工具。
该计划解决了韩国即将实施的加密货币所得税面临的主要执法问题之一：当局对纳税人直接控制的钱包进行的交易可见性有限。
国税厅承认，私人钱包交易的性质使得识别每一笔未申报交易变得困难。税务官员表示，他们将继续努力防止执法漏洞，包括通过计划中的追踪系统。
韩国计划追踪私人钱包交易
在计划制度下，自我托管并不能免除纳税人的责任。韩国经济财政部和国税厅此前告诉金相勋的办公室，无论资产是存放在私人钱包还是海外交易所，转让或出借数字资产产生的收入都可能需要纳税。
Crypto.news此前报道，韩国已确认计划中的税收将涵盖私人钱包和外国交易所，当规则生效时。
该税将适用于从2027年1月1日起产生的符合条件的数字资产收入。超过250万韩元免税额的年收益将面临20%的国家所得税，加上2%的地方所得税，总税率为22%。
纳税人不会在规则生效后立即申报2027年的收入。首次申报期定于2028年5月，届时投资者将报告上一日历年度产生的符合条件的收入。
韩国当局已花费数月时间为实施做准备。根据此前提交给金相勋办公室的政府答复，国税厅已完成税源管理系统的开发，并一直在建设数字资产征税综合分析系统。
工作已扩展到中心化交易所。国税厅一直在与Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax准备实施指南，涵盖计算应税加密货币收入所需的记录和其他信息。
这些准备工作是在该税多次推迟之后进行的，该税是通过《所得税法》修正案设立的。最初计划于2022年实施，后来推迟到2023年、2025年，最终推迟到2027年。
政府在8月最终确定其税收提案时保持了该日期不变，尽管国民议会仍可在条款生效前对其进行修改。
CARF将涵盖海外加密平台持有的数据
对于通过外国平台持有的加密货币，韩国计划部分依赖经合组织的加密资产报告框架（CARF）从参与司法管辖区获取交易信息。
CARF建立了一个系统，通过该系统，税务机关可以自动交换有关可报告加密资产交易的信息。韩国官员将该框架视为其为识别在国内交易所之外进行的应税活动所做准备的一部分。
对于首次CARF信息交换将晚于韩国2027年纳税起始日期的一些司法管辖区，出现了疑问。
阿拉伯联合酋长国就是金议员办公室提供的材料中提出的一个例子，因为大型国际加密企业在该国运营。阿联酋政府指南指出，其CARF规则将适用于2027日历年，预计首次信息交换将在2028年进行。
一位经济财政部官员告诉Digital Asset，这一时间表不一定会为韩国征税造成一年的信息空白，因为2028年交换的信息将涉及2027年期间进行的交易。
韩国自己的申报时间表也遵循类似的时间线。2027年加密交易所得收入将由纳税人在2028年5月申报，这意味着首次申报期在应税交易发生年份之后。
国税厅向金议员办公室给出了同样的解释，称阿联酋预计在2028年进行的首次CARF信息交换将涵盖2027年的加密资产交易。
根据原始报道，尚未确认有关币安的信息是否会通过阿联酋在CARF下提供。
税务机关更难追踪私人钱包
CARF并未消除自我托管资产带来的单独执法问题，因为私人钱包可以在没有中心化交易所维护相同类型的客户和交易记录的情况下运作。
国税厅告诉金议员办公室，当当局试图识别未报告的私人钱包活动时，仍存在实际限制。其提议使用商业追踪软件将为调查人员提供另一种方式，在审查潜在应税交易时跟踪区块链地址之间的转账。
韩国当局已经在扩大对涉及自我托管钱包和外国平台的转账的控制。内阁于8月批准了规则，通过对外汇交易所和个人钱包的交易应用基于风险的控制，加强海外加密转账。
根据这些修正案，涉及海外交易所或私人钱包的至少1000万韩元的转账要求国内交易所运行内部可疑交易监控系统。风险较高的交易对手可能面临转账限制，而注册的韩国虚拟资产服务提供商之间的转账将受到扩大的旅行规则要求的约束。
税务机关还单独审查了在执行程序中如何处理中心化交易所之外持有的加密资产。7月，官员们提议建立一个自我托管加密资产扣押框架，以处理通过私钥控制的资产。
该提案呼吁修改《刑事诉讼法》，以建立更明确的扣押此类资产的程序。官员们建议要求搜查令，并建议由法院监督的联合钱包来存储在执行程序中获得的加密货币。
在2027年截止日期之前，关于底层加密税的政治分歧仍未解决。国民力量党议员已寻求多种途径来阻止或推迟该税，包括寻求废除该税的立法，以及另一项将实施推迟到2030年的提案。
议员朴洙莹在8月辩称，该税可能会推动更多韩国投资资本流向海外加密货币平台。然而，政府继续为现有时间表做准备，根据该时间表，应税加密收入从2027年1月1日开始累积，涵盖该收入的首份申报表于2028年5月提交。
