Der Nationale Steuerdienst Südkoreas hat angekündigt, kommerzielle Krypto-Tracing-Software einzuführen, die von inländischen und ausländischen Ermittlungsbehörden verwendet wird, da er sich darauf vorbereitet, ab 2027 Einkünfte aus privaten Wallets zu besteuern.
Zusammenfassung
- Der Nationale Steuerdienst Südkoreas plant, kommerzielle Tracing-Software einzusetzen, um Bewegungen digitaler Vermögenswerte zwischen privaten Wallets vor der Einführung der Krypto-Steuer 2027 zu verfolgen.
- Die Steuerbehörde räumte ein, dass es schwierig bleibt, alle nicht gemeldeten Transaktionen privater Wallets zu identifizieren, da die Steuerzahler die Vermögenswerte direkt kontrollieren.
- Krypto-Einkünfte aus privaten Wallets und ausländischen Börsen werden steuerpflichtig sein, wobei qualifizierte Gewinne einer kombinierten Steuer von 22 % unterliegen.
- Südkorea plant, CARF-Daten für Auslandstransaktionen zu verwenden, wobei der Informationsaustausch im Jahr 2028 voraussichtlich Krypto-Aktivitäten aus dem Jahr 2027 abdecken wird.
- Steuerpflichtige Krypto-Einkünfte ab Januar 2027 werden erstmals im Mai 2028 gemäß dem südkoreanischen Meldezeitplan gemeldet.
Digital Asset berichtete am 31. August unter Berufung auf Antworten des NTS an den Abgeordneten der People Power Party, Kim Sang-hoon, dass die Behörde Software einsetzen will, die in der Lage ist, Bewegungen digitaler Vermögenswerte zwischen Wallets zu verfolgen und zu analysieren. Ähnliche Werkzeuge werden von Staatsanwälten, der Polizei und der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS verwendet.
Der Plan befasst sich mit einem der Hauptprobleme bei der Durchsetzung der bevorstehenden Kryptowährungs-Einkommensteuer in Südkorea: Die Behörden haben nur begrenzte Einblicke in Transaktionen, die über Wallets durchgeführt werden, die direkt von Steuerzahlern kontrolliert werden.
Der NTS räumte ein, dass die Natur privater Wallet-Transaktionen es schwierig macht, jede nicht gemeldete Transaktion zu identifizieren. Steuerbeamte erklärten, sie würden weiterhin daran arbeiten, Lücken bei der Durchsetzung zu verhindern, einschließlich durch das geplante Tracing-System.
Südkorea plant, private Wallet-Transaktionen zu verfolgen
Selbstverwahrung entbindet einen Steuerzahler nicht von seiner Haftung im Rahmen des geplanten Systems. Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen und der NTS haben Kims Büro zuvor mitgeteilt, dass Einkünfte aus der Übertragung oder Verleihung digitaler Vermögenswerte steuerpflichtig sein können, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte in einer privaten Wallet oder an einer ausländischen Börse gehalten werden.
Crypto.news berichtete zuvor, dass Südkorea bestätigt hat, dass die geplante Steuer private Wallets und ausländische Börsen abdecken wird, wenn die Regeln in Kraft treten.
Die Steuer gilt für qualifizierte Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten, die ab dem 1. Januar 2027 erzielt werden. Jährliche Gewinne über einem Freibetrag von 2,5 Millionen Won unterliegen einer nationalen Einkommensteuer von 20 %, wobei eine lokale Einkommensteuer von 2 % den kombinierten Satz auf 22 % bringt.
Steuerzahler werden bei Inkrafttreten der Regeln nicht sofort Steuererklärungen für Einkünfte aus 2027 einreichen. Der erste Meldezeitraum ist für Mai 2028 geplant, wenn Anleger qualifizierte Einkünfte aus dem vorangegangenen Kalenderjahr melden.
Die südkoreanischen Behörden haben Monate damit verbracht, Systeme für die Einführung vorzubereiten. Der NTS hat die Entwicklung eines Steuerquellen-Verwaltungssystems abgeschlossen und arbeitet an einem integrierten Analysesystem für die Besteuerung digitaler Vermögenswerte, wie aus zuvor an Kims Büro übermittelten Regierungsantworten hervorgeht.
Die Arbeiten haben sich auf zentrale Börsen ausgeweitet. Der NTS bereitet Umsetzungsleitfäden mit dem Upbit-Betreiber Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit und Gopax vor, die Aufzeichnungen und andere Informationen abdecken, die zur Berechnung steuerpflichtiger Kryptowährungs-Einkünfte erforderlich sind.
Die Vorbereitungen folgen auf mehrere Verzögerungen der Steuer, die durch Änderungen des Einkommensteuergesetzes geschaffen wurde. Die Umsetzung war ursprünglich für 2022 geplant, bevor sie auf 2023, 2025 und schließlich 2027 verschoben wurde.
Die Regierung behielt dieses Datum bei, als sie im August ihren Steuervorschlag finalisierte, obwohl die Nationalversammlung die Bestimmungen vor ihrem Inkrafttreten noch ändern kann.
CARF wird Daten abdecken, die von überseeischen Krypto-Plattformen gehalten werden
Für Kryptowährungen, die über ausländische Plattformen gehalten werden, plant Südkorea, sich teilweise auf das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD zu stützen, um Transaktionsinformationen von teilnehmenden Jurisdiktionen zu erhalten.
CARF schafft ein System, über das Steuerbehörden automatisch Informationen über meldepflichtige Krypto-Asset-Transaktionen austauschen können. Südkoreanische Beamte haben den Rahmen als Teil ihrer Vorbereitungen zur Identifizierung steuerpflichtiger Aktivitäten behandelt, die außerhalb inländischer Börsen durchgeführt werden.
Es sind Fragen zu Rechtsgebieten aufgekommen, in denen die ersten CARF-Informationsaustausche später stattfinden werden als Südkoreas Steuerbeginn 2027.
Die Vereinigten Arabischen Emirate sind ein Beispiel, das in den von Kims Büro bereitgestellten Unterlagen genannt wird, da große internationale Krypto-Unternehmen in dem Land tätig sind. Die Regierung der VAE gibt an, dass ihre CARF-Regeln für das Kalenderjahr 2027 gelten, wobei die ersten Informationsaustausche 2028 erwartet werden.
Ein Beamter des Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen sagte gegenüber Digital Asset, dass dieser Zeitplan nicht unbedingt eine einjährige Informationslücke für die südkoreanische Besteuerung schaffen würde, da die 2028 ausgetauschten Informationen Transaktionen betreffen würden, die während 2027 durchgeführt wurden.
Südkoreas eigener Meldezeitplan funktioniert nach einem ähnlichen Zeitplan. Einkünfte aus Krypto-Transaktionen während 2027 werden von Steuerzahlern im Mai 2028 gemeldet, was bedeutet, dass die erste Meldefrist nach dem Jahr liegt, in dem die steuerpflichtigen Transaktionen stattfinden.
Die NTS gab Kims Büro dieselbe Erklärung und sagte, dass der erste CARF-Informationsaustausch der VAE im Jahr 2028 voraussichtlich Krypto-Asset-Transaktionen abdecken wird, die auf 2027 zurückzuführen sind.
Ob Informationen über Binance über die VAE im Rahmen von CARF bereitgestellt würden, wurde laut dem ursprünglichen Bericht nicht bestätigt.
Private Wallets bleiben für Steuerbehörden schwerer zu verfolgen
CARF beseitigt nicht das separate Durchsetzungsproblem, das durch selbstverwahrte Vermögenswerte entsteht, da private Wallets ohne eine zentrale Börse betrieben werden können, die dieselbe Art von Kunden- und Transaktionsaufzeichnungen führt.
Die NTS teilte Kims Büro mit, dass praktische Grenzen bestehen bleiben, wenn Behörden versuchen, nicht gemeldete private Wallet-Aktivitäten zu identifizieren. Der vorgeschlagene Einsatz kommerzieller Tracking-Software würde Ermittlern eine weitere Möglichkeit bieten, Überweisungen zwischen Blockchain-Adressen zu verfolgen, wenn sie möglicherweise steuerpflichtige Transaktionen untersuchen.
Südkoreanische Behörden haben bereits die Kontrollen um Überweisungen im Zusammenhang mit selbstverwahrten Wallets und ausländischen Plattformen ausgeweitet. Das Kabinett genehmigte im August Regeln, die Überweisungen von Krypto ins Ausland verschärfen, indem risikobasierte Kontrollen auf Transaktionen mit ausländischen Börsen und persönlichen Wallets angewendet werden.
Im Rahmen dieser Änderungen müssen inländische Börsen bei Überweisungen von mindestens 10 Millionen Won, die ausländische Börsen oder private Wallets betreffen, interne Systeme zur Überwachung verdächtiger Transaktionen betreiben. Gegenüber Gegenparteien mit höherem Risiko können Überweisungsbeschränkungen verhängt werden, während Überweisungen zwischen registrierten koreanischen Anbietern von virtuellen Vermögensdienstleistungen unter erweiterte Travel-Rule-Anforderungen fallen.
Steuerbehörden haben separat untersucht, wie Krypto, das außerhalb zentraler Börsen gehalten wird, während Vollstreckungsverfahren behandelt werden kann. Im Juli schlugen Beamte einen Rahmen für die Beschlagnahme selbstverwahrter Krypto vor, der Vermögenswerte adressieren würde, die über private Schlüssel kontrolliert werden.
Der Vorschlag forderte Änderungen an der Strafprozessordnung, um klarere Verfahren für die Beschlagnahme solcher Vermögenswerte festzulegen. Beamte empfahlen Haftbefehlsanforderungen und gerichtlich überwachte gemeinsame Wallets zur Aufbewahrung von Kryptowährungen, die während Vollstreckungsverfahren erlangt wurden.
Die politische Meinungsverschiedenheit über die zugrunde liegende Krypto-Steuer bleibt vor der Frist 2027 ungelöst. Abgeordnete der People Power Party haben mehrere Wege verfolgt, um die Abgabe zu stoppen oder zu verschieben, darunter Gesetze, die ihre Aufhebung anstreben, und einen weiteren Vorschlag, der die Umsetzung auf 2030 verschieben würde.
Abgeordneter Park Soo-young argumentierte im August, dass die Steuer mehr koreanisches Investitionskapital in Richtung ausländischer Kryptowährungsplattformen treiben könnte. Die Regierung hat jedoch weiterhin Vorbereitungen für den bestehenden Zeitplan getroffen, wonach steuerpflichtige Krypto-Einkünfte ab dem 1. Januar 2027 anfallen und die ersten Steuererklärungen, die diese Einkünfte abdecken, im Mai 2028 eingereicht werden.
