Krajowa Służba Skarbowa Korei Południowej zapowiedziała, że wprowadzi komercyjne oprogramowanie do śledzenia kryptowalut, używane przez krajowe i zagraniczne agencje śledcze, przygotowując się do opodatkowania dochodów uzyskanych za pośrednictwem prywatnych portfeli od 2027 roku.
Podsumowanie
- Krajowa Służba Skarbowa Korei Południowej planuje użyć komercyjnego oprogramowania do śledzenia przepływów aktywów cyfrowych między prywatnymi portfelami przed wprowadzeniem podatku od kryptowalut w 2027 roku.
- Agencja podatkowa przyznała, że zidentyfikowanie wszystkich niezgłoszonych transakcji z prywatnych portfeli pozostaje trudne, ponieważ podatnicy bezpośrednio kontrolują aktywa.
- Dochody z kryptowalut uzyskane za pośrednictwem prywatnych portfeli i zagranicznych giełd będą podlegać opodatkowaniu, a kwalifikujące się zyski będą objęte łącznym podatkiem w wysokości 22%.
- Korea Południowa planuje wykorzystać dane CARF dla transakcji zagranicznych, a wymiana informacji w 2028 roku ma obejmować działalność kryptowalutową prowadzoną w 2027 roku.
- Opodatkowane dochody z kryptowalut uzyskane od stycznia 2027 roku zostaną po raz pierwszy zgłoszone w maju 2028 roku zgodnie z harmonogramem składania zeznań w Korei Południowej.
Digital Asset poinformował 31 sierpnia, powołując się na odpowiedzi udzielone przez NTS posłowi Partii Ludowej Kim Sang-hoonowi, że agencja planuje użyć oprogramowania zdolnego do śledzenia i analizowania przepływów aktywów cyfrowych między portfelami. Podobne narzędzia są używane przez prokuratorów, policję i amerykańską Internal Revenue Service.
Plan ten rozwiązuje jeden z głównych problemów egzekucyjnych związanych z nadchodzącym podatkiem od dochodów z kryptowalut w Korei Południowej: władze mają ograniczoną widoczność transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem portfeli kontrolowanych bezpośrednio przez podatników.
NTS przyznała, że charakter transakcji z prywatnych portfeli utrudnia zidentyfikowanie każdej niezgłoszonej transakcji. Urzędnicy podatkowi oświadczyli, że będą nadal pracować nad zapobieganiem lukom w egzekwowaniu, w tym poprzez planowany system śledzenia.
Korea Południowa planuje śledzić transakcje z prywatnych portfeli
Samodzielne przechowywanie nie zwalnia podatnika z odpowiedzialności w ramach planowanego systemu. Ministerstwo Gospodarki i Finansów oraz NTS wcześniej poinformowały biuro Kima, że dochody z przenoszenia lub pożyczania aktywów cyfrowych mogą podlegać opodatkowaniu niezależnie od tego, czy aktywa są przechowywane w prywatnym portfelu, czy na zagranicznej giełdzie.
Crypto.news wcześniej informował, że Korea Południowa potwierdziła, że planowany podatek będzie obejmować prywatne portfele i zagraniczne giełdy, gdy przepisy wejdą w życie.
Podatek będzie miał zastosowanie do kwalifikujących się dochodów z aktywów cyfrowych uzyskanych od 1 stycznia 2027 roku. Roczne zyski powyżej odliczenia w wysokości 2,5 miliona wonów będą podlegać 20% krajowemu podatkowi dochodowemu, a 2% lokalnemu podatkowi dochodowemu, co daje łączną stawkę 22%.
Podatnicy nie będą składać zeznań za dochody z 2027 roku natychmiast po wejściu w życie przepisów. Pierwszy okres składania zeznań zaplanowano na maj 2028 roku, kiedy inwestorzy zgłoszą kwalifikujące się dochody uzyskane w poprzednim roku kalendarzowym.
Władze Korei Południowej spędziły miesiące na przygotowywaniu systemów do wdrożenia. NTS ukończyła rozwój systemu zarządzania źródłami podatkowymi i buduje zintegrowany system analizy dla opodatkowania aktywów cyfrowych, zgodnie z odpowiedziami rządu wcześniej przekazanymi do biura Kima.
Prace rozszerzono na scentralizowane giełdy. NTS przygotowuje wytyczne wdrożeniowe z operatorem Upbit Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit i Gopax, obejmujące rejestry i inne informacje potrzebne do obliczenia opodatkowanego dochodu z kryptowalut.
Przygotowania następują po kilku opóźnieniach podatku, który został utworzony poprzez zmiany w ustawie o podatku dochodowym. Wdrożenie było początkowo planowane na 2022 rok, zanim zostało przesunięte na 2023, 2025 i ostatecznie 2027.
Rząd utrzymał tę datę bez zmian, gdy sfinalizował swoją propozycję podatkową w sierpniu, chociaż Zgromadzenie Narodowe może nadal zmienić przepisy przed ich wejściem w życie.
CARF obejmie dane przechowywane przez zagraniczne platformy kryptowalutowe
W przypadku kryptowalut przechowywanych za pośrednictwem zagranicznych platform Korea Południowa planuje częściowo polegać na ramach raportowania aktywów kryptograficznych OECD, czyli CARF, w celu uzyskania informacji o transakcjach od uczestniczących jurysdykcji.
CARF tworzy system, dzięki któremu organy podatkowe mogą automatycznie wymieniać informacje dotyczące raportowalnych transakcji kryptoaktywami. Południowokoreańscy urzędnicy traktują te ramy jako część przygotowań do identyfikacji działalności podlegającej opodatkowaniu prowadzonej poza krajowymi giełdami.
Pojawiły się pytania dotyczące jurysdykcji, w których pierwsze wymiany informacji CARF nastąpią później niż południowokoreańska data rozpoczęcia opodatkowania w 2027 r.
Zjednoczone Emiraty Arabskie to jeden z przykładów podniesionych w materiałach dostarczonych przez biuro Kima, ponieważ duże międzynarodowe firmy kryptowalutowe działają z tego kraju. Wytyczne rządu ZEA stanowią, że ich zasady CARF będą miały zastosowanie do roku kalendarzowego 2027, a pierwsza wymiana informacji spodziewana jest w 2028 r.
Urzędnik Ministerstwa Gospodarki i Finansów powiedział Digital Asset, że ten harmonogram niekoniecznie stworzy roczną lukę informacyjną dla południowokoreańskiego opodatkowania, ponieważ informacje wymienione w 2028 r. dotyczyłyby transakcji przeprowadzonych w 2027 r.
Południowokoreański harmonogram składania zeznań działa według podobnej osi czasu. Dochody uzyskane z transakcji kryptowalutowych w 2027 r. zostaną zgłoszone przez podatników w maju 2028 r., co oznacza, że pierwszy okres składania zeznań przypada po roku, w którym wystąpiły opodatkowane transakcje.
NTS udzieliło biuru Kima tego samego wyjaśnienia, mówiąc, że pierwsza wymiana informacji CARF przez ZEA w 2028 r. ma obejmować transakcje kryptoaktywami przypadające na 2027 r.
To, czy informacje dotyczące Binance zostaną dostarczone przez ZEA w ramach CARF, nie zostało potwierdzone, według oryginalnego raportu.
Prywatne portfele pozostają trudniejsze do śledzenia dla organów podatkowych
CARF nie usuwa odrębnego problemu egzekwowania stworzonego przez aktywa przechowywane we własnym zakresie, ponieważ prywatne portfele mogą działać bez scentralizowanej giełdy prowadzącej ten sam rodzaj rejestrów klientów i transakcji.
NTS poinformowało biuro Kima, że istnieją praktyczne ograniczenia, gdy organy próbują zidentyfikować niezgłoszoną działalność prywatnych portfeli. Proponowane wykorzystanie komercyjnego oprogramowania do śledzenia dałoby śledczym kolejny sposób na śledzenie transferów między adresami blockchain podczas badania potencjalnie opodatkowanych transakcji.
Południowokoreańskie władze już rozszerzają kontrole wokół transferów obejmujących portfele samodzielnie hostowane i zagraniczne platformy. Gabinet zatwierdził w sierpniu zasady, które zaostrzają zagraniczne transfery kryptowalut poprzez zastosowanie kontroli opartych na ryzyku do transakcji obejmujących zagraniczne giełdy i osobiste portfele.
Zgodnie z tymi zmianami, transfery o wartości co najmniej 10 milionów wonów obejmujące zagraniczne giełdy lub prywatne portfele wymagają od krajowych giełd prowadzenia wewnętrznych systemów monitorowania podejrzanych transakcji. Kontrahenci wyższego ryzyka mogą podlegać ograniczeniom transferów, a transfery między zarejestrowanymi koreańskimi dostawcami usług aktywów wirtualnych będą podlegać rozszerzonym wymogom Travel Rule.
Organy podatkowe osobno zbadały, jak można postępować z kryptowalutami przechowywanymi poza scentralizowanymi giełdami podczas postępowań egzekucyjnych. W lipcu urzędnicy zaproponowali ramy zajmowania kryptowalut przechowywanych we własnym zakresie, które dotyczyłyby aktywów kontrolowanych za pomocą kluczy prywatnych.
Propozycja przewidywała zmiany w Kodeksie postępowania karnego w celu ustanowienia jaśniejszych procedur zajmowania takich aktywów. Urzędnicy zalecili wymogi dotyczące nakazów i wspólne portfele nadzorowane przez sąd do przechowywania kryptowalut uzyskanych podczas postępowań egzekucyjnych.
Polityczny spór co do podstawowego podatku kryptowalutowego pozostaje nierozwiązany przed terminem 2027 r. Ustawodawcy Partii Ludowej podjęli kilka dróg, aby zatrzymać lub odroczyć ten podatek, w tym ustawodawstwo dążące do jego uchylenia oraz kolejną propozycję przesuwającą wdrożenie na 2030 r.
Poseł Park Soo-young argumentował w sierpniu, że podatek może skierować więcej koreańskiego kapitału inwestycyjnego w stronę zagranicznych platform kryptowalutowych. Rząd jednak nadal przygotowuje się do istniejącego harmonogramu, zgodnie z którym opodatkowany dochód z kryptowalut zaczyna narastać 1 stycznia 2027 r., a pierwsze zeznania obejmujące ten dochód są składane w maju 2028 r.
