Национальная налоговая служба Южной Кореи заявила, что внедрит коммерческое программное обеспечение для отслеживания криптовалют, используемое отечественными и зарубежными следственными органами, поскольку она готовится облагать налогом доходы, полученные через частные кошельки, с 2027 года.
Резюме
- Национальная налоговая служба Южной Кореи планирует использовать коммерческое программное обеспечение для отслеживания движения цифровых активов между частными кошельками перед введением налога на криптовалюту в 2027 году.
- Налоговое агентство признало, что выявление всех незадекларированных транзакций с частными кошельками остается сложной задачей, поскольку налогоплательщики напрямую контролируют активы.
- Доходы от криптовалюты, полученные через частные кошельки и зарубежные биржи, будут облагаться налогом, при этом соответствующие доходы будут облагаться совокупным налогом в размере 22%.
- Южная Корея планирует использовать данные CARF для зарубежных транзакций, при этом обмен информацией в 2028 году, как ожидается, охватит криптовалютную деятельность, осуществленную в течение 2027 года.
- Облагаемый налогом доход от криптовалюты, полученный с января 2027 года, будет впервые задекларирован в мае 2028 года в соответствии с графиком подачи деклараций в Южной Корее.
Digital Asset сообщил 31 августа, ссылаясь на ответы, предоставленные NTS законодателю от Партии народной власти Ким Сан Хуну, что агентство планирует использовать программное обеспечение, способное отслеживать и анализировать движение цифровых активов между кошельками. Аналогичные инструменты используются прокурорами, полицией и Службой внутренних доходов США.
План решает одну из основных проблем правоприменения, связанных с предстоящим налогом на доходы от криптовалюты в Южной Корее: власти имеют ограниченную видимость транзакций, осуществляемых через кошельки, контролируемые непосредственно налогоплательщиками.
NTS признало, что характер транзакций с частными кошельками затрудняет выявление каждой незадекларированной транзакции. Налоговые чиновники заявили, что продолжат работу по предотвращению пробелов в правоприменении, в том числе с помощью планируемой системы отслеживания.
Южная Корея планирует отслеживать транзакции с частными кошельками
Самостоятельное хранение не снимает ответственности налогоплательщика в рамках планируемого режима. Министерство экономики и финансов Южной Кореи и NTS ранее сообщили офису Кима, что доход от передачи или кредитования цифровых активов может облагаться налогом независимо от того, хранятся ли активы в частном кошельке или на зарубежной бирже.
Crypto.news ранее сообщал, что Южная Корея подтвердила, что планируемый налог будет распространяться на частные кошельки и зарубежные биржи, когда правила вступят в силу.
Налог будет применяться к соответствующему доходу от цифровых активов, полученному с 1 января 2027 года. Годовой доход, превышающий вычет в размере 2,5 миллиона вон, будет облагаться налогом в размере 20% национального подоходного налога, а 2% местного подоходного налога доведут совокупную ставку до 22%.
Налогоплательщики не будут подавать декларации о доходах за 2027 год сразу после вступления правил в силу. Первый период подачи деклараций запланирован на май 2028 года, когда инвесторы будут отчитываться о соответствующем доходе, полученном в течение предыдущего календарного года.
Южнокорейские власти потратили месяцы на подготовку систем к внедрению. NTS завершила разработку системы управления налоговыми источниками и создает интегрированную систему анализа для налогообложения цифровых активов, согласно ответам правительства, ранее представленным в офис Кима.
Работа распространилась и на централизованные биржи. NTS готовит руководство по внедрению с оператором Upbit Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit и Gopax, охватывающее записи и другую информацию, необходимую для расчета налогооблагаемого дохода от криптовалюты.
Подготовка последовала за несколькими задержками налога, который был создан путем внесения поправок в Закон о подоходном налоге. Внедрение изначально планировалось на 2022 год, затем было отложено до 2023, 2025 и, наконец, 2027 года.
Правительство сохранило эту дату без изменений, когда оно доработало свое налоговое предложение в августе, хотя Национальное собрание все еще может внести поправки в положения до их вступления в силу.
CARF охватит данные, хранящиеся на зарубежных криптоплатформах
Для криптовалюты, хранящейся через зарубежные платформы, Южная Корея планирует частично полагаться на Структуру отчетности по криптоактивам ОЭСР, или CARF, для получения информации о транзакциях от участвующих юрисдикций.
CARF создает систему, посредством которой налоговые органы могут автоматически обмениваться информацией о подлежащих отчетности сделках с криптоактивами. Южнокорейские официальные лица рассматривают эту структуру как часть своей подготовки к выявлению налогооблагаемой деятельности, осуществляемой за пределами внутренних бирж.
Возникли вопросы относительно юрисдикций, где первые обмены информацией в рамках CARF произойдут позже, чем дата начала налогообложения в Южной Корее в 2027 году.
Объединенные Арабские Эмираты являются одним из примеров, приведенных в материалах, предоставленных офисом Кима, поскольку крупные международные криптобизнесы работают в этой стране. В руководстве правительства ОАЭ указано, что его правила CARF будут применяться к 2027 календарному году, при этом первые обмены информацией ожидаются в 2028 году.
Представитель Министерства экономики и финансов сообщил Digital Asset, что этот график не обязательно создаст годичный информационный разрыв для южнокорейского налогообложения, поскольку информация, обмененная в 2028 году, будет касаться сделок, совершенных в течение 2027 года.
Собственный график подачи деклараций в Южной Корее работает по аналогичному графику. Доход, полученный от криптосделок в течение 2027 года, будет задекларирован налогоплательщиками в мае 2028 года, что означает, что первый период подачи деклараций наступает после года, в котором произошли налогооблагаемые сделки.
Налоговая служба дала офису Кима такое же объяснение, заявив, что первый обмен информацией CARF в ОАЭ в 2028 году, как ожидается, охватит сделки с криптоактивами, относящиеся к 2027 году.
Будет ли информация о Binance предоставлена через ОАЭ в рамках CARF, не подтверждено, согласно первоначальному отчету.
Частные кошельки остаются более сложными для отслеживания налоговыми органами
CARF не устраняет отдельную проблему правоприменения, создаваемую активами с самостоятельным хранением, поскольку частные кошельки могут работать без централизованной биржи, ведущей такие же записи о клиентах и транзакциях.
Налоговая служба сообщила офису Кима, что существуют практические ограничения, когда власти пытаются выявить незадекларированную деятельность частных кошельков. Предлагаемое использование коммерческого программного обеспечения для отслеживания дало бы следователям еще один способ отслеживать переводы между адресами блокчейна при рассмотрении потенциально налогооблагаемых транзакций.
Южнокорейские власти уже расширяют контроль за переводами с участием самостоятельных кошельков и иностранных платформ. Кабинет министров утвердил правила в августе, которые ужесточают зарубежные криптопереводы, применяя риск-ориентированный контроль к транзакциям с участием иностранных бирж и личных кошельков.
Согласно этим поправкам, переводы на сумму не менее 10 миллионов вон с участием иностранных бирж или частных кошельков требуют от внутренних бирж работы внутренних систем мониторинга подозрительных транзакций. Контрагенты с более высоким уровнем риска могут столкнуться с ограничениями на переводы, в то время как переводы между зарегистрированными корейскими поставщиками услуг виртуальных активов подпадут под расширенные требования Travel Rule.
Налоговые органы отдельно изучили, как можно обращаться с криптоактивами, хранящимися вне централизованных бирж, в ходе исполнительного производства. В июле официальные лица предложили структуру для изъятия самостоятельно хранимых криптоактивов, которая бы касалась активов, контролируемых через закрытые ключи.
Предложение предусматривало внесение изменений в Уголовно-процессуальный кодекс для установления более четких процедур изъятия таких активов. Официальные лица рекомендовали требования к ордерам и совместные кошельки под надзором суда для хранения криптовалюты, полученной в ходе исполнительного производства.
Политические разногласия по поводу базового налога на криптовалюту остаются нерешенными до крайнего срока 2027 года. Законодатели от Партии народной власти предприняли несколько путей, чтобы остановить или отложить налог, включая законодательство о его отмене и другое предложение о переносе внедрения на 2030 год.
Депутат Пак Су Ён в августе утверждал, что налог может привести к оттоку большего объема корейского инвестиционного капитала на зарубежные криптоплатформы. Однако правительство продолжило подготовку к существующему графику, согласно которому налогооблагаемый криптодоход начинает накапливаться с 1 января 2027 года, а первые декларации, охватывающие этот доход, подаются в мае 2028 года.
