Національна податкова служба Південної Кореї заявила, що впровадить комерційне програмне забезпечення для відстеження криптовалют, яке використовується вітчизняними та зарубіжними слідчими органами, оскільки вона готується оподатковувати доходи, отримані через приватні гаманці, з 2027 року.
Підсумок
- Національна податкова служба Південної Кореї планує використовувати комерційне програмне забезпечення для відстеження руху цифрових активів між приватними гаманцями перед запровадженням податку на криптовалюту у 2027 році.
- Податкове агентство визнало, що виявлення всіх незадекларованих транзакцій з приватних гаманців залишається складним, оскільки платники податків безпосередньо контролюють активи.
- Доходи від криптовалют, отримані через приватні гаманці та зарубіжні біржі, підлягатимуть оподаткуванню, при цьому відповідні прибутки оподатковуватимуться за комбінованою ставкою 22%.
- Південна Корея планує використовувати дані CARF для зарубіжних транзакцій, при цьому обмін інформацією у 2028 році, як очікується, охопить криптоактивність, здійснену протягом 2027 року.
- Оподатковуваний криптодохід, отриманий з січня 2027 року, вперше буде задекларовано у травні 2028 року згідно з графіком подання декларацій у Південній Кореї.
Digital Asset повідомило 31 серпня, посилаючись на відповіді, надані NTS законодавцю від партії "Сила народу" Кім Сан Хуну, що агентство планує використовувати програмне забезпечення, здатне відстежувати та аналізувати рух цифрових активів між гаманцями. Подібні інструменти використовуються прокуратурою, поліцією та Службою внутрішніх доходів США.
Цей план вирішує одну з головних проблем правозастосування, пов'язаних із майбутнім податком на криптовалюту в Південній Кореї: влада має обмежену видимість транзакцій, що здійснюються через гаманці, які безпосередньо контролюються платниками податків.
NTS визнало, що характер транзакцій з приватних гаманців ускладнює виявлення кожної незадекларованої транзакції. Податкові чиновники заявили, що продовжуватимуть працювати над запобіганням прогалинам у правозастосуванні, зокрема через заплановану систему відстеження.
Південна Корея планує відстежувати транзакції з приватних гаманців
Самозберігання не знімає відповідальності платника податків за запланованим режимом. Міністерство економіки та фінансів Південної Кореї та NTS раніше повідомили офісу Кіма, що доходи від передачі або позики цифрових активів можуть оподатковуватися незалежно від того, чи зберігаються активи в приватному гаманці, чи на зарубіжній біржі.
Crypto.news раніше повідомляло, що Південна Корея підтвердила, що запланований податок покриє приватні гаманці та зарубіжні біржі, коли правила набудуть чинності.
Податок застосовуватиметься до відповідного доходу від цифрових активів, отриманого з 1 січня 2027 року. Річні прибутки, що перевищують відрахування у 2,5 мільйона вон, оподатковуватимуться за ставкою 20% національного податку на прибуток, а 2% місцевого податку на прибуток доводять сукупну ставку до 22%.
Платники податків не подаватимуть декларації за доходи 2027 року одразу після набуття чинності правил. Перший період подання декларацій заплановано на травень 2028 року, коли інвестори звітуватимуть про відповідні доходи, отримані протягом попереднього календарного року.
Південнокорейська влада витратила місяці на підготовку систем до запровадження. NTS завершило розробку системи управління податковими джерелами та створює інтегровану аналітичну систему для оподаткування цифрових активів, згідно з відповідями уряду, раніше наданими офісу Кіма.
Робота поширилася на централізовані біржі. NTS готує керівництво з впровадження разом з оператором Upbit Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit та Gopax, охоплюючи записи та іншу інформацію, необхідну для розрахунку оподатковуваного криптодоходу.
Підготовка відбувається після кількох затримок податку, який був створений шляхом внесення змін до Закону про податок на прибуток. Впровадження спочатку планувалося на 2022 рік, а потім було відкладено на 2023, 2025 і, зрештою, 2027 рік.
Уряд залишив цю дату незмінною, коли остаточно затвердив свою податкову пропозицію у серпні, хоча Національна асамблея все ще може внести зміни до положень до набуття ними чинності.
CARF охопить дані, що зберігаються зарубіжними криптоплатформами
Для криптовалют, що зберігаються через зарубіжні платформи, Південна Корея планує частково покладатися на Рамкову звітність про криптоактиви ОЕСР, або CARF, для отримання інформації про транзакції від країн-учасниць.
CARF створює систему, через яку податкові органи можуть автоматично обмінюватися інформацією щодо звітних криптоактивних транзакцій. Південнокорейські чиновники розглядають цю структуру як частину своєї підготовки до виявлення оподатковуваної діяльності, що здійснюється за межами внутрішніх бірж.
Виникають питання щодо юрисдикцій, де перші обміни інформацією CARF відбудуться пізніше, ніж дата початку оподаткування в Південній Кореї у 2027 році.
Об'єднані Арабські Емірати є одним із прикладів, наведених у матеріалах, наданих офісом Кіма, оскільки великі міжнародні криптобізнеси працюють з цієї країни. Урядові вказівки ОАЕ зазначають, що їхні правила CARF застосовуватимуться до 2027 календарного року, а перші обміни інформацією очікуються у 2028 році.
Представник Міністерства економіки та фінансів повідомив Digital Asset, що цей графік не обов'язково створить річний інформаційний розрив для південнокорейського оподаткування, оскільки інформація, обмінена у 2028 році, стосуватиметься транзакцій, здійснених протягом 2027 року.
Власний графік подання звітності в Південній Кореї працює за подібним графіком. Дохід, отриманий від криптотранзакцій протягом 2027 року, буде задекларований платниками податків у травні 2028 року, тобто перший період подання звітності настає після року, в якому відбуваються оподатковувані транзакції.
NTS надав офісу Кіма таке ж пояснення, зазначивши, що перший обмін інформацією CARF в ОАЕ у 2028 році, як очікується, охопить криптоактивні транзакції, що відносяться до 2027 року.
Чи буде інформація про Binance надана через ОАЕ відповідно до CARF, не підтверджено, згідно з оригінальним звітом.
Приватні гаманці залишаються складнішими для відстеження податковими органами
CARF не усуває окрему проблему правозастосування, створену активами, що зберігаються самостійно, оскільки приватні гаманці можуть працювати без централізованої біржі, яка веде такі ж записи про клієнтів та транзакції.
NTS повідомив офісу Кіма, що існують практичні обмеження, коли органи влади намагаються виявити незадекларовану діяльність приватних гаманців. Запропоноване використання комерційного програмного забезпечення для відстеження дало б слідчим ще один спосіб відстежувати перекази між адресами блокчейну під час перевірки потенційно оподатковуваних транзакцій.
Південнокорейські органи влади вже розширюють контроль за переказами, що включають самокеровані гаманці та іноземні платформи. Кабінет міністрів у серпні схвалив правила, які посилюють закордонні криптоперекази, застосовуючи ризик-орієнтований контроль до транзакцій, що включають іноземні біржі та особисті гаманці.
Згідно з цими поправками, перекази на суму щонайменше 10 мільйонів вон, що включають іноземні біржі або приватні гаманці, вимагають від внутрішніх бірж функціонування внутрішніх систем моніторингу підозрілих транзакцій. Контрагенти з вищим ризиком можуть зіткнутися з обмеженнями на перекази, тоді як перекази між зареєстрованими корейськими постачальниками віртуальних активів підпадатимуть під розширені вимоги Travel Rule.
Податкові органи окремо вивчили, як можна поводитися з криптоактивами, що зберігаються поза централізованими біржами, під час виконавчих проваджень. У липні чиновники запропонували механізм конфіскації самокерованих криптоактивів, який би стосувався активів, контрольованих через приватні ключі.
Пропозиція передбачала внесення змін до Кримінально-процесуального кодексу для встановлення чіткіших процедур конфіскації таких активів. Чиновники рекомендували вимоги щодо ордерів та спільні гаманці під наглядом суду для зберігання криптовалюти, отриманої під час виконавчих проваджень.
Політичні розбіжності щодо основного криптоподатку залишаються невирішеними до дедлайну 2027 року. Законодавці від Партії народної влади використали кілька шляхів, щоб зупинити або відкласти податок, включаючи законодавство про його скасування та іншу пропозицію, яка перенесла б впровадження на 2030 рік.
Депутат Пак Су Йон у серпні стверджував, що податок може спрямувати більше корейського інвестиційного капіталу до закордонних криптоплатформ. Однак уряд продовжує підготовку до існуючого графіка, згідно з яким оподатковуваний криптодохід починає накопичуватися з 1 січня 2027 року, а перші декларації, що охоплюють цей дохід, подаються у травні 2028 року.
