印度已将其全球税务报告框架扩展至包括特定加密资产、中央银行数字货币和数字货币产品，依据更新后的FATCA和共同报告标准规则。
摘要
- 印度中央直接税局已将FATCA和CRS报告规则扩展至包括特定加密资产、CBDC和数字货币产品。
- 银行、保险公司、托管人、共同基金和其他报告机构必须遵循更新的账户识别和税务居民身份验证要求。
- 余额超过100万美元的高价值账户在分类报告前将接受强化尽职调查。
- 修订后的框架是在近期加强加密交易、离岸交易和大额场外交易监管行动之后出台的。
《经济时报》报道称，中央直接税局（CBDT）已修订印度对外国账户税收合规法案（FATCA）和共同报告标准（CRS）的实施指南，将特定加密资产、中央银行数字货币（CBDC）和数字货币产品纳入国际税务报告范围。
更新后的指南为报告金融机构（包括银行、共同基金、保险公司、托管人和其他投资实体）规定了修订后的合规要求。根据该框架，这些实体必须识别应报告账户、验证客户的税务居民身份，并根据印度在自动信息交换（AEOI）框架下的承诺报告财务信息。
此外，修订后的规则要求报告机构对余额超过100万美元的高价值账户进行强化尽职调查。指南要求在对这些账户进行分类报告之前进行额外的审查程序。
随着当局继续更新数字金融资产的合规标准，最新变化扩大了印度国际税务报告制度所涵盖的金融产品范围。
高价值账户将面临额外审查
除了扩大报告范围外，修订后的指南还为报告金融机构引入了更严格的尽职调查义务。
根据《经济时报》引用的CBDT指南，机构将被要求对超过100万美元门槛的高价值账户进行额外检查。这些审查旨在加强账户分类和税务报告，然后再与外国司法管辖区交换财务信息。
该框架还提供了更新程序，用于验证税务居民身份和识别受FATCA和CRS义务约束的金融机构中的应报告账户。
虽然该指南侧重于税务报告要求，但它也将加密相关产品与已经属于国际信息共享规则的传统金融资产并列。
此次更新是在近期加密合规措施之后进行的
修订后的报告框架是在针对加密货币交易和合规的几项监管行动之后出台的。
正如crypto.news此前报道，印度金融情报单位于6月指示几家主要加密货币交易所从2026年1月起保存超过10,000美元的场外加密货币交易记录。该要求重点关注受益所有权、资金来源、交易目的和目的地钱包，将监管注意力扩展到在公共交易所订单簿之外进行的大型私人加密交易。
金融情报单位早前的指南也为加密平台引入了更严格的客户验证要求，包括根据该国的反洗钱框架加强了解你的客户程序和定期客户记录更新。
最近，路透社报道称，政府内部文件显示，所得税部门仍然对通过海外交易所和私人钱包进行的加密货币交易感到担忧，称此类活动继续使税务执法更加困难。
根据报告，税务机关还发现，在截至2023年3月的财政年度内进行加密货币交易的64.5万人中，只有不到四分之一的人在所得税申报表中披露了这些交易。官员们指出，离岸交易所、私人钱包和点对点交易是导致难以识别实际所有者和追回税款的因素。
印度的加密货币政策辩论仍在继续
最新的税务报告变化正值政策制定者继续就该国对数字资产的长期方针进行辩论之际。
路透社此前报道称，印度储备银行维持其建议，即加密货币和私人发行的稳定币应保持在受监管的金融体系之外。该新闻机构审查的政府内部文件显示，印度央行继续对金融稳定提出担忧，同时警告称，由外币支持的稳定币可能影响货币主权，而更广泛的稳定币使用可能使加密货币利润更难被税务部门发现。
印度目前对加密货币收益征收30%的税，但尚未出台全面的数字资产监管法律。
尽管印度财政部此前表示，现有的税收和其他法律措施有助于控制与虚拟数字资产相关的风险，但监管监督一直通过税收、反洗钱和报告要求进行，而不是通过专门的加密货币法律。
中央直接税局修订后的FATCA和CRS指南增加了另一层合规要求，将国际税务报告义务扩展到特定的加密资产、央行数字货币和数字货币产品，使数字金融资产更牢固地纳入印度现有的跨境税务报告框架。
