印度已將其全球稅務申報框架擴展至包括指定的加密資產、中央銀行數位貨幣及數位貨幣產品，納入更新的FATCA和共同申報標準規則。
摘要
- 印度中央直接稅務局已將FATCA和CRS申報規則擴展至包括指定的加密資產、中央銀行數位貨幣及數位貨幣產品。
- 銀行、保險公司、保管機構、共同基金及其他申報機構必須遵循更新的帳戶識別和稅務居民身份驗證要求。
- 餘額超過100萬美元的高價值帳戶將在分類申報前接受強化盡職調查。
- 修訂後的框架緊隨近期監管行動，加強了對加密交易、離岸交易及大型場外交易的監督。
《經濟時報》報導，中央直接稅務局（CBDT）已修訂印度對《外國帳戶稅收遵從法》（FATCA）和《共同申報標準》（CRS）的實施指引，將指定的加密資產、中央銀行數位貨幣（CBDCs）及數位貨幣產品納入國際稅務申報的範圍。
更新後的指引為申報金融機構（包括銀行、共同基金、保險公司、保管機構及其他投資實體）設定了修訂後的合規要求。根據該框架，這些實體必須識別應申報帳戶、驗證客戶的稅務居民身份，並根據印度在自動資訊交換（AEOI）框架下的承諾申報財務資訊。
此外，修訂後的規則要求申報機構對餘額超過100萬美元的高價值帳戶進行強化盡職調查。指引要求在這些帳戶被分類申報前進行額外的審查程序。
最新的變更擴大了印度國際稅務申報制度所涵蓋的金融產品範圍，因為當局持續更新數位金融資產的合規標準。
高價值帳戶將面臨額外審查
除了擴大的申報範圍，修訂後的指引還為申報金融機構引入了更嚴格的盡職調查義務。
根據《經濟時報》引述的CBDT指引，機構將被要求對超過100萬美元門檻的高價值帳戶進行額外檢查。這些審查旨在加強帳戶分類和稅務申報，然後再與外國司法管轄區交換財務資訊。
該框架還提供了更新程序，用於驗證稅務居民身份並識別受FATCA和CRS義務涵蓋的金融機構中的應申報帳戶。
雖然指引側重於稅務申報要求，但它也將加密相關產品與已受國際資訊共享規則約束的傳統金融資產並列。
此次更新緊隨近期加密合規措施
修訂後的申報框架是在針對加密貨幣交易和合規的幾項監管行動之後出台的。
正如先前crypto.news報導，印度金融情報單位於6月指示幾家主要加密貨幣交易所，從2026年1月起保存超過10,000美元的場外加密貨幣交易記錄。該要求聚焦於受益所有權、資金來源、交易目的和目的地錢包，將監管注意力擴展到在公開交易所訂單簿之外進行的大型私人加密交易。
金融情報單位早前的指引也為加密平台引入了更嚴格的客戶驗證要求，包括在該國反洗錢框架下加強了解你的客戶程序及定期更新客戶記錄。
最近，路透社報導稱，政府內部文件顯示，稅務部門仍對通過海外交易所和私人錢包進行的加密貨幣交易感到擔憂，稱此類活動繼續使稅務執法更加困難。
根據報告，稅務機關還發現，在截至2023年3月的財政年度中，進行加密貨幣交易的64.5萬人中，只有不到四分之一的人在所得稅申報中披露了這些交易。官員們指出，離岸交易所、私人錢包和點對點交易是導致難以識別實際所有者和追繳稅款的因素。
印度的加密貨幣政策辯論仍在繼續
最新的稅務申報變更之際，政策制定者正在繼續辯論該國對數字資產的長期方針。
路透社此前報導，印度儲備銀行維持其建議，即加密貨幣和私人發行的穩定幣應保持在受監管的金融體系之外。該新聞機構審查的政府內部文件顯示，央行繼續對金融穩定提出擔憂，同時警告外幣支持的穩定幣可能影響貨幣主權，而更廣泛的穩定幣使用可能使加密貨幣利潤更難被稅務機關發現。
印度目前對加密貨幣收益徵收30%的稅，但尚未出台管理數字資產的全面法律。
雖然財政部此前曾表示，現有的稅收和其他法律措施有助於遏制與虛擬數字資產相關的風險，但監管監督繼續通過稅收、反洗錢和報告要求進行，而不是通過專門的加密貨幣法律。
CBDT修訂後的FATCA和CRS指南增加了另一層合規要求，將國際稅務報告義務擴展到指定的加密資產、CBDC和數字貨幣產品，使數字金融資產更牢固地納入印度現有的跨境稅務報告框架。
