韓國國稅廳表示，將引進國內外調查機關使用的商用加密貨幣追蹤軟體，為2027年起對透過私人錢包產生的收入課稅做準備。
摘要
- 韓國國稅廳計劃在2027年加密貨幣稅實施前，使用商用追蹤軟體追蹤私人錢包之間的數位資產流動。
- 稅務機關承認，由於納稅人直接控制資產，識別所有未申報的私人錢包交易仍然困難。
- 透過私人錢包和海外交易所產生的加密貨幣收入將被課稅，符合條件的收益需繳納合計22%的稅。
- 韓國計劃使用CARF數據處理海外交易，預計2028年交換的資訊將涵蓋2027年期間進行的加密貨幣活動。
- 根據韓國的申報時間表，2027年1月起產生的應稅加密貨幣收入將於2028年5月首次申報。
Digital Asset 報導於8月31日引述國稅廳向國民力量黨議員金相勳提供的回應，稱該機構計劃使用能夠追蹤和分析錢包之間數位資產流動的軟體。檢察官、警方和美國國稅局也使用類似工具。
該計劃解決了韓國即將實施的加密貨幣所得稅的主要執法問題之一：當局對納稅人直接控制的錢包進行的交易能見度有限。
國稅廳承認，私人錢包交易的性質使得識別每一筆未申報交易變得困難。稅務官員表示，他們將繼續努力防止執法漏洞，包括透過計劃中的追蹤系統。
韓國計劃追蹤私人錢包交易
自我保管並不能免除納稅人在計劃制度下的責任。韓國經濟財政部和國稅廳先前告訴金相勳的辦公室，轉讓或借出數位資產所產生的收入，無論資產是存放在私人錢包還是海外交易所，都可能需要課稅。
Crypto.news先前報導，韓國已確認計劃中的稅收將在規則生效時涵蓋私人錢包和海外交易所。
該稅將適用於2027年1月1日起產生的符合條件的數位資產收入。超過250萬韓元扣除額的年度收益將面臨20%的國家所得稅，加上2%的地方所得稅，合計稅率為22%。
納稅人不會在規則生效時立即申報2027年的收入。首次申報期定於2028年5月，屆時投資者將申報上一個日曆年產生的符合條件的收入。
韓國當局已花費數月時間為實施做準備。根據先前提交給金相勳辦公室的政府回應，國稅廳已完成稅源管理系統的開發，並一直在建立數位資產稅收綜合分析系統。
工作已擴展到中心化交易所。國稅廳一直在與Upbit營運商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax準備實施指南，涵蓋計算應稅加密貨幣收入所需的記錄和其他資訊。
這些準備工作是在該稅多次延遲之後進行的，該稅是透過《所得稅法》修正案創建的。最初計劃於2022年實施，後來推遲到2023年、2025年，最終推遲到2027年。
政府在8月最終確定稅收提案時保持了該日期不變，儘管國民議會仍可在條款生效前對其進行修改。
CARF將涵蓋海外加密平台持有的數據
對於透過外國平台持有的加密貨幣，韓國計劃部分依賴OECD的加密資產報告框架（CARF），從參與司法管轄區獲取交易資訊。
CARF建立了一個系統，稅務機關可以透過該系統自動交換有關應申報加密資產交易的資訊。韓國官員已將該框架視為其準備工作的一部分，以識別在國內交易所之外進行的應稅活動。
對於首次CARF資訊交換將晚於韓國2027年稅收開始日期的司法管轄區，出現了疑問。
阿拉伯聯合大公國是金議員辦公室提供的資料中提出的一個例子，因為大型國際加密貨幣企業在該國營運。阿聯政府指南指出，其CARF規則將適用於2027日曆年，預計首次資訊交換將在2028年進行。
經濟財政部官員告訴Digital Asset，該時間表不一定會為韓國稅收造成一年的資訊缺口，因為2028年交換的資訊將涉及2027年期間進行的交易。
韓國自己的申報時間表也遵循類似的時間表。2027年加密貨幣交易所得收入將由納稅人在2028年5月申報，這意味著首次申報期在應稅交易發生年份之後。
國稅廳向金議員辦公室提供了相同的解釋，稱阿聯2028年的首次CARF資訊交換預計將涵蓋2027年應歸屬的加密資產交易。
根據原始報告，尚未確認是否會透過阿聯根據CARF提供有關幣安的資訊。
私人錢包對稅務機關而言仍更難追蹤
CARF並未消除由自我保管資產所產生的單獨執法問題，因為私人錢包可以在沒有中心化交易所維護相同類型的客戶和交易記錄的情況下運作。
國稅廳告訴金議員辦公室，當當局試圖識別未申報的私人錢包活動時，仍存在實際限制。其提議使用商業追蹤軟體，將為調查人員在檢查潛在應稅交易時提供另一種追蹤區塊鏈地址之間轉移的方法。
韓國當局已經在擴大對涉及自我保管錢包和外國平台的轉移的控制。內閣於8月批准了規則，加強海外加密貨幣轉移，對涉及外國交易所和個人錢包的交易應用基於風險的控制。
根據這些修正案，涉及海外交易所或私人錢包的至少1000萬韓元的轉移，要求國內交易所運作內部可疑交易監控系統。高風險交易對手可能面臨轉移限制，而註冊的韓國虛擬資產服務提供者之間的轉移將受到擴大的旅行規則要求的約束。
稅務機關也另外研究了在執法程序中如何處理中心化交易所之外持有的加密貨幣。7月，官員提出了一個自我保管加密貨幣扣押框架，該框架將處理透過私鑰控制的資產。
該提案呼籲修改《刑事訴訟法》，以建立更明確的扣押此類資產的程序。官員建議要求搜查令，並建議由法院監督的聯合錢包來儲存在執法程序中獲得的加密貨幣。
在2027年截止日期之前，關於底層加密貨幣稅的政治分歧仍未解決。國民力量黨議員已尋求多種途徑來阻止或推遲該稅，包括尋求廢除該稅的立法，以及另一項將實施推遲到2030年的提案。
議員朴洙瑩在8月主張，該稅可能促使更多韓國投資資本流向海外加密貨幣平台。然而，政府繼續為現有時間表做準備，根據該時間表，應稅加密貨幣收入從2027年1月1日開始累計，首次申報將於2028年5月提交。
