Brytyjski urząd skarbowy HMRC wysłał 81 172 listy ostrzegawcze, e-maile i wiadomości tekstowe do inwestorów kryptowalutowych w roku podatkowym 2025/26, według danych opublikowanych 20 sierpnia.
Podsumowanie
- 81 172 ostrzeżeń dotarło do inwestorów kryptowalutowych w latach 2025/26, w porównaniu z 64 982 w poprzednim roku podatkowym.
- HMRC traktuje sprzedaż, wymianę, zakupy i większość darowizn kryptowalut jako potencjalne zdarzenia podlegające opodatkowaniu dla inwestorów.
- Brytyjscy dostawcy usług rozpoczęli zbieranie danych klientów w ramach Cryptoasset Reporting Framework w styczniu 2026 roku.
- Platformy muszą złożyć pierwsze raporty obejmujące działalność w 2026 roku do HMRC do 31 maja 2027 roku.
- Niezapłacony podatek krajowy może skutkować karami sięgającymi 100% należnego podatku plus naliczone odsetki.
Liczba wzrosła z 64 982 ostrzeżeń w latach 2024/25 i 27 714 w latach 2023/24. Najnowsza suma była więc o około 25% wyższa niż w poprzednim roku i prawie trzykrotnie wyższa niż dwa lata wcześniej.
Dane pochodzą z wniosku o dostęp do informacji publicznej uzyskanego przez firmę księgową UHY Hacker Young i opublikowanego przez BBC. HMRC podejrzewa, że część niezadeklarowanych zobowiązań wynika z zysków zgromadzonych w miarę wzrostu cen kryptowalut między końcem 2022 a 2025 roku.
HMRC nie ujawnił, ile niezapłaconego podatku wykryła najnowsza kampania ostrzegawcza. Ostrzeżenie, powszechnie nazywane listem nudge, nie oznacza również automatycznie, że jego odbiorca jest winien podatek lub grozi mu formalne dochodzenie.
Ostrzeżenia podatkowe HMRC dotyczące kryptowalut celują w możliwe niedopłaty
HMRC wysyła komunikaty ostrzegawcze, gdy dostępne agencji informacje sugerują, że podatnik mógł pominąć dochód lub zyski kapitałowe. Odbiorcy są zazwyczaj proszeni o przejrzenie swoich rejestrów i skorygowanie ewentualnych błędów.
Brytyjscy podatnicy mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, gdy sprzedają kryptowaluty za walutę fiducjarną, wymieniają jeden token na inny, kupują towary za kryptowaluty lub przekazują tokeny innej osobie. Darowizny na rzecz małżonków, partnerów cywilnych i kwalifikujących się organizacji charytatywnych zwykle podlegają innemu traktowaniu.
Podatek dotyczy zysków, a nie całkowitej wartości transakcji. Osoby fizyczne muszą obliczyć wpływy w funtach szterlingach i odjąć kwalifikujące się koszty nabycia. Oficjalne wytyczne HMRC wymagają również od inwestorów prowadzenia rejestrów dla każdej puli tokenów.
Kryptowaluty otrzymane w ramach zatrudnienia, wydobycia, stakowania, pożyczek lub niektórych zdecentralizowanych ustaleń finansowych mogą zamiast tego tworzyć zobowiązania z tytułu podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne. Późniejsze zbycie może skutkować osobnym zyskiem kapitałowym.
Zasady raportowania dadzą HMRC więcej danych o giełdach
Wielka Brytania wprowadziła Cryptoasset Reporting Framework 1 stycznia 2026 roku. Od tego dnia objęci nim dostawcy usług kryptowalutowych są zobowiązani do zbierania danych identyfikacyjnych i transakcyjnych od klientów.
Wymagane informacje mogą obejmować imiona i nazwiska, adresy, rezydencje podatkowe i numery identyfikacji podatkowej. Dostawcy muszą złożyć pierwsze raporty obejmujące działalność w 2026 roku między 1 stycznia a 31 maja 2027 roku, zgodnie z opublikowanymi zasadami HMRC.
Ramowy system wspiera również wymianę informacji między uczestniczącymi jurysdykcjami podatkowymi. Może to dać HMRC dostęp do rejestrów prowadzonych przez niektóre zagraniczne platformy obsługujące brytyjskich rezydentów. Agencja szacuje, że środki raportowania mogą przynieść nawet 315 milionów funtów do kwietnia 2030 roku.
Jak wcześniej informowano, nowy reżim wprowadził również kary finansowe za brakujące dane klientów. Klienci, którzy nie dostarczą wymaganych informacji, mogą zostać ukarani grzywną w wysokości do 300 funtów. Platformy mogą również otrzymać kary za niekompletne lub nieprawidłowe raporty.
Inne kraje wprowadzają podobne systemy raportowania. W powiązanych doniesieniach, przepisy Unii Europejskiej rozszerzyły gromadzenie danych podatkowych dotyczących transakcji kryptowalutowych, w tym niektórych transferów obejmujących portfele zewnętrzne.
Inwestorzy mogą dobrowolnie skorygować niezapłacony podatek od kryptowalut
HMRC umożliwia podatnikom zgłaszanie wcześniej niezapłaconych zobowiązań podatkowych od kryptowalut za pośrednictwem swojej usługi Cryptoasset Disclosure Service. Proces ten może obejmować podatek od zysków kapitałowych oraz podatek dochodowy wynikające z wcześniejszych lat podatkowych.
Podatnicy muszą posiadać rejestry transakcji z każdej platformy i portfela, z których korzystali. Same zestawienia z giełd mogą być niewystarczające, ponieważ platformy nie zawsze obliczają łączne koszty nabycia ani nie śledzą transferów między kontami należącymi do tej samej osoby.
HMRC informuje, że niezapłacony podatek krajowy może skutkować karami sięgającymi 100% należnej kwoty, plus odsetki. Przypadki zagraniczne mogą wiązać się z wyższymi karami. Ostateczna opłata zależy od zachowania podatnika, terminu ujawnienia oraz współpracy.
System raportowania nie wprowadza nowego podatku od kryptowalut. Daje HMRC więcej informacji do sprawdzenia, czy podatnicy przestrzegali już obowiązujących przepisów. Inwestorzy, którzy otrzymają ostrzeżenie, powinni zweryfikować obliczenia agencji przed potwierdzeniem lub zakwestionowaniem jakiegokolwiek zobowiązania.
