Indie rozszerzyły swój globalny system raportowania podatkowego o określone aktywa kryptograficzne, waluty cyfrowe banków centralnych oraz produkty pieniądza cyfrowego w ramach zaktualizowanych zasad FATCA i Common Reporting Standard.
Podsumowanie
- Indyjski CBDT rozszerzył zasady raportowania FATCA i CRS o określone aktywa kryptograficzne, CBDC oraz produkty pieniądza cyfrowego.
- Banki, ubezpieczyciele, depozytariusze, fundusze inwestycyjne i inne instytucje raportujące muszą przestrzegać zaktualizowanych wymogów dotyczących identyfikacji rachunków i weryfikacji rezydencji podatkowej.
- Rachunki o wysokiej wartości z saldem powyżej 1 miliona dolarów będą podlegać wzmożonej analizie due diligence przed zaklasyfikowaniem do raportowania.
- Zaktualizowane ramy następują po niedawnych działaniach regulacyjnych, które zwiększyły nadzór nad transakcjami kryptograficznymi, handlem offshore i dużymi transakcjami OTC.
The Economic Timespoinformował, że Centralny Zarząd Podatków Bezpośrednich (CBDT) zrewidował indyjskie wytyczne wdrożeniowe dla ustawy FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) i Common Reporting Standard (CRS), obejmując określone aktywa kryptograficzne, waluty cyfrowe banków centralnych (CBDC) oraz produkty pieniądza cyfrowego zakresem międzynarodowego raportowania podatkowego.
Zaktualizowane wytyczne określają zmienione wymogi zgodności dla raportujących instytucji finansowych, w tym banków, funduszy inwestycyjnych, firm ubezpieczeniowych, depozytariuszy i innych podmiotów inwestycyjnych. Zgodnie z tymi ramami, takie podmioty muszą identyfikować rachunki podlegające raportowaniu, weryfikować rezydencję podatkową klientów oraz raportować informacje finansowe w ramach zobowiązań Indii wynikających z systemu automatycznej wymiany informacji (AEOI).
Ponadto, zaktualizowane zasady wymagają od instytucji raportujących stosowania wzmożonej analizy due diligence wobec rachunków o wysokiej wartości z saldem przekraczającym 1 milion dolarów. Wytyczne przewidują dodatkowe procedury przeglądu przed zaklasyfikowaniem takich rachunków do raportowania.
Najnowsze zmiany rozszerzają zakres produktów finansowych objętych indyjskim systemem międzynarodowego raportowania podatkowego, podczas gdy władze kontynuują aktualizację standardów zgodności dla cyfrowych aktywów finansowych.
Rachunki o wysokiej wartości będą podlegać dodatkowemu przeglądowi
Obok rozszerzonego zakresu raportowania, zaktualizowane wytyczne wprowadzają surowsze obowiązki due diligence dla raportujących instytucji finansowych.
Zgodnie z wytycznymi CBDT cytowanymi przez The Economic Times, instytucje będą zobowiązane do przeprowadzania dodatkowych kontroli rachunków o wysokiej wartości przekraczających próg 1 miliona dolarów. Te przeglądy mają na celu wzmocnienie klasyfikacji rachunków i raportowania podatkowego przed wymianą informacji finansowych z zagranicznymi jurysdykcjami.
Ramy te zapewniają również zaktualizowane procedury weryfikacji rezydencji podatkowej i identyfikacji rachunków podlegających raportowaniu w instytucjach finansowych objętych obowiązkami FATCA i CRS.
Chociaż wytyczne koncentrują się na wymogach raportowania podatkowego, umieszczają również produkty związane z kryptowalutami obok tradycyjnych aktywów finansowych, które już podlegają międzynarodowym zasadom wymiany informacji.
Aktualizacja następuje po niedawnych środkach zgodności dla kryptowalut
Zaktualizowane ramy raportowania pojawiają się po kilku działaniach regulacyjnych skierowanych na transakcje kryptograficzne i zgodność.
Jak wcześniej poinformował crypto.news, indyjska Jednostka Wywiadu Finansowego (FIU) w czerwcu nakazała kilku głównym giełdom kryptowalut zachowanie zapisów transakcji kryptowalutowych OTC przekraczających 10 000 dolarów od stycznia 2026 roku. Wniosek dotyczył beneficjentów rzeczywistych, źródła środków, celu transakcji i portfeli docelowych, rozszerzając uwagę regulacyjną na duże prywatne transakcje kryptograficzne przeprowadzane poza publicznymi księgami zamówień giełd.
Wcześniejsze wytyczne FIU wprowadziły również surowsze wymogi weryfikacji klientów dla platform kryptograficznych, w tym silniejsze procedury know-your-customer i okresowe aktualizacje danych klientów w ramach krajowych ram przeciwdziałania praniu pieniędzy.
Niedawno Reuters poinformował, że wewnętrzne dokumenty rządowe wykazały, iż Departament Podatku Dochodowego pozostaje zaniepokojony transakcjami kryptowalutowymi przeprowadzanymi za pośrednictwem zagranicznych giełd i prywatnych portfeli, twierdząc, że taka działalność nadal utrudnia egzekwowanie przepisów podatkowych.
Według raportu organy podatkowe stwierdziły również, że mniej niż jedna czwarta z 645 000 osób, które przeprowadziły transakcje kryptowalutowe w roku podatkowym kończącym się w marcu 2023 r., ujawniła te transakcje w swoich zeznaniach podatkowych. Urzędnicy wskazali giełdy offshore, prywatne portfele i transakcje peer-to-peer jako czynniki utrudniające identyfikację beneficjentów rzeczywistych i odzyskanie podatków.
Debata na temat polityki kryptowalutowej w Indiach trwa
Najnowsze zmiany w raportowaniu podatkowym pojawiają się w czasie, gdy decydenci nadal debatują nad długoterminowym podejściem kraju do aktywów cyfrowych.
Reuters wcześniej informował, że Bank Rezerw Indii utrzymał swoje zalecenie, że kryptowaluty i prywatnie emitowane stablecoiny powinny pozostać poza regulowanym systemem finansowym. Wewnętrzne dokumenty rządowe przeglądane przez agencję prasową pokazały, że bank centralny nadal wyraża obawy dotyczące stabilności finansowej, ostrzegając również, że stablecoiny zabezpieczone walutami obcymi mogą wpływać na suwerenność monetarną, a szersze wykorzystanie stablecoinów może utrudnić wykrywanie zysków z kryptowalut do celów podatkowych.
Indie obecnie nakładają 30% podatek od zysków z kryptowalut, ale nie wprowadziły jeszcze kompleksowej ustawy regulującej aktywa cyfrowe.
Chociaż Ministerstwo Finansów wcześniej stwierdziło, że istniejące przepisy podatkowe i inne środki prawne pomogły ograniczyć ryzyko związane z wirtualnymi aktywami cyfrowymi, nadzór regulacyjny był kontynuowany poprzez wymogi podatkowe, przeciwdziałanie praniu pieniędzy i raportowanie, zamiast dedykowanej ustawy o kryptowalutach.
Zaktualizowane wytyczne CBDT dotyczące FATCA i CRS dodają kolejną warstwę zgodności, rozszerzając międzynarodowe obowiązki raportowania podatkowego na określone aktywa kryptograficzne, CBDC i produkty pieniądza cyfrowego, umieszczając cyfrowe aktywa finansowe bardziej zdecydowanie w istniejących ramach transgranicznego raportowania podatkowego w Indiach.
