Пятилетнее освобождение Таиланда от налога на криптовалюту снова оказалось в центре внимания после того, как на этой неделе основатель Binance Чанпэн Чжао привлек к этой политике новое внимание, что вызвало новые заявления о том, что страна стала "налоговым убежищем с 0% налогом на криптовалюту".
Резюме
- Таиланд освобождает соответствующие требованиям доходы физических лиц от криптовалюты до 2029 года, если транзакции осуществляются через местных лицензированных операторов активов.
- Министерское постановление № 399 вступило в силу в сентябре 2025 года, но применяется задним числом с января 2025 года.
- Не лицензированные иностранные биржи, вознаграждения за стейкинг, доход от майнинга и корпоративная прибыль не освобождаются автоматически от налога.
- SEC Таиланда продолжает ужесточать местный надзор, одновременно развивая крипто-ETF, деривативы и инфраструктуру хранения по всей стране.
- Американцы за рубежом, как правило, по-прежнему облагаются налогом США на доходы со всего мира, включая налогооблагаемую прибыль от криптовалют.
Освобождение реально, но оно не новое и не безграничное. Кабинет министров Таиланда одобрил эту меру 17 июня 2025 года, а Министерское постановление № 399 было опубликовано в Королевской газете 5 сентября 2025 года.
Правило освобождает соответствующие требованиям личные доходы, полученные от прибыли от передачи криптовалюты и цифровых токенов, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года. Важно, что транзакция должна осуществляться на бирже цифровых активов, через брокера или дилера, лицензированного в соответствии с тайским законодательством. Это условие делает политику не столько всеобъемлющими налоговыми каникулами, сколько стимулом для перевода торговой деятельности на поднадзорный рынок Таиланда.
0% налог на криптовалюту в Таиланде — это существующее пятилетнее правило
Министерство финансов Таиланда описало эту меру как часть плана по превращению страны в глобальный "Цифровой активный хаб". Кабинет министров одобрил принцип в июне 2025 года, а окончательное постановление вошло в правовую базу месяцами позже. Поскольку правило применяется к облагаемому доходу, полученному с начала 2025 года, его налоговая льгота распространяется на январь, даже если само постановление было опубликовано в сентябре.
Текущее постановление Департамента доходов теперь включает освобождение, добавленное Постановлением № 399. Оно покрывает выгоду сверх затрат инвестора от передачи криптовалюты или цифровых токенов через соответствующих лицензированных операторов. Формулировка важна, потому что правило касается соответствующих доходов от передачи; оно, по своей сути, не отменяет налог на все виды доходов, связанных с криптовалютой.
Это означает, что описания Таиланда как универсально "свободного от налогов" для криптовалют могут вводить в заблуждение. Вознаграждения за стейкинг, доход от майнинга, оплата труда в токенах, коммерческие поступления и корпоративная прибыль не автоматически покрываются освобождением от налога на прибыль от передачи. Их налогообложение зависит от других тайских налоговых правил и обстоятельств налогоплательщика. Резидентство, источник дохода и трансграничные обязательства также могут изменить то, что человек в конечном итоге должен.
Цель правительства шире, чем снижение налогового бремени отдельного трейдера. В своем заявлении от июня 2025 года Министерство финансов заявило, что политика направлена на направление торговли через тайских операторов, поднадзорных Комиссии по ценным бумагам и биржам и органам по борьбе с отмыванием денег. Оно также заявило, что изменение может увеличить экономическую активность и принести "не менее 1 миллиарда батов" дополнительных налоговых поступлений в среднесрочной перспективе. Эта цифра является правительственным прогнозом, а не проверенным результатом.
Лицензированные биржи являются привратниками налоговых льгот
Самым важным практическим условием является место, где происходит соответствующая продажа. SEC Таиланда ведет актуальный реестр лицензированных бирж цифровых активов, брокеров и дилеров. Освобождение применяется к переводам, осуществляемым в рамках этих регулируемых категорий, что дает отечественным лицензированным фирмам явное преимущество перед оффшорными площадками, не имеющими тайской лицензии.
Эта структура соответствует более широкому подходу Таиланда к правоприменению. В 2025 году регуляторы предприняли шаги по блокировке доступа к нескольким нелицензированным иностранным биржам, как сообщалось ранее. В апреле 2026 года SEC вновь предупредила инвесторов перед блокировкой Exmix, заявив, что платформа не имеет требуемой тайской лицензии на цифровые активы. Послание последовательно: Таиланд хочет криптоторговли, но хочет, чтобы большая часть этой деятельности проходила через подконтрольные ему организации.
Пятилетнее освобождение Таиланда от налога на прирост капитала от криптовалют было объявлено в июне 2025 года с тем же условием о лицензированном операторе. Таким образом, возобновившееся внимание социальных сетей в августе 2026 года не представляет собой нового решения Кабинета министров или продления после 2029 года. Это повторное открытие политики, действующей уже более года.
Регуляторные границы все еще развиваются. В мае 2026 года SEC предложила изменения в правилах чистого капитала и хранения, которые, по ее словам, будут способствовать увеличению локальной торговли и хранению активов клиентов, одновременно снижая зависимость от иностранных поставщиков услуг. Это предложение усиливает экономическую логику налоговой льготы: снизить налоговые издержки для соответствующих лиц, одновременно развивая торговую, депозитарную и комплаенс-инфраструктуру внутри Таиланда.
Таиланд открывает крипторынки, не снимая контроля
Налоговое освобождение соседствует с другими мерами, направленными на расширение регулируемых цифровых активов. В апреле SEC открыла консультации по внутренней структуре крипто-ETF, охватывающей управление фондами, попечителей и другие операционные требования. Таиланд также продвинулся в сторону криптодеривативов и инфраструктуры токенизированных активов, предоставляя регулируемым учреждениям больше способов участвовать, не открывая каждую деятельность для неограниченного использования.
В то же время Таиланд не принял криптовалюту как обычные деньги. Политика Банка Таиланда продолжает препятствовать использованию цифровых активов в качестве широкого средства платежа за товары и услуги, а правила SEC ограничивают предприятия цифровых активов в содействии такому использованию вне одобренных рамок. Это различие важно, потому что благоприятная налоговая политика для инвестиций не означает неограниченную криптокоммерцию.
TouristDigiPay показывает, как правительство пытается соединить эти позиции. Как сообщал crypto.news, программа позволяет соответствующим иностранным посетителям конвертировать цифровые активы в баты перед тратой через тайскую QR-платежную инфраструктуру. Продавцы получают местную валюту, а не криптовалюту. Модель расширяет деятельность, связанную с криптовалютами, сохраняя при этом окончательный платеж в регулируемой системе батов.
Ужесточение регулирования продолжается в августе. Рекомендации SEC по KYC и мониторингу клиентов должны вступить в силу 16 августа 2026 года, требуя более строгих проверок конечных бенефициаров, анализа источников средств и мониторинга транзакций. В июне регулятор также предложил правило Travel Rule для цифровых активов в отношении данных о переводах.
Таким образом, подход Таиланда лучше всего понимать как регулируемый оншоринг. Государство использует налоговые льготы, лицензированные биржи, развитие ETF, проекты токенизации и контролируемые платежные эксперименты для привлечения капитала, сохраняя при этом надзор. Это отличается от классической модели налоговой гавани, построенной в основном на секретности или минимальном надзоре. Министерство финансов Таиланда также заявило, что Департамент доходов работает над внедрением Рамочной программы отчетности по криптоактивам ОЭСР, которая предназначена для усиления трансграничного обмена налоговыми данными.
Переезд в Таиланд не отменяет налоговые обязательства США по криптовалюте
Контраст с США наиболее очевиден на уровне индивидуального налогообложения. Налоговая служба США рассматривает цифровые активы как имущество. Когда налогоплательщик продает цифровые активы за доллары или аналогичную валюту, IRS заявляет, что такая продажа обычно приводит к признаваемому приросту капитала или убытку. Налогоплательщики должны сообщать о налогооблагаемых операциях с цифровыми активами, даже если они не получают информационную форму.
Для граждан США и резидентов-иностранцев переезд автоматически не меняет это федеральное обязательство. Обновленные рекомендации IRS указывают, что граждане и резиденты-иностранцы, проживающие за границей, обычно облагаются налогом США на доходы со всего мира. Таким образом, гражданин США, проживающий в Бангкоке, может претендовать на освобождение от налога в Таиланде по соответствующей сделке, но при этом по-прежнему нести обязательства по отчетности или налогам в США, в зависимости от обстоятельств.
Это делает заявления в социальных сетях о том, что американские трейдеры могут просто переехать в Таиланд и не платить налоги, особенно рискованными. Освобождение в Таиланде определяет тайское налогообложение соответствующих доходов в соответствии с тайскими правилами. Оно не отменяет налоговое законодательство другой страны. Любой, кто рассматривает переезд, также должен учитывать тесты на резиденство, отчетность по иностранным счетам, положения договоров и характер каждой сделки.
Тем не менее, эта политика создает конкурентный контраст. Таиланд выбрал прямой, ограниченный по времени налоговый стимул, связанный с участием в местном регулировании. США продолжают облагать налогом доходы от цифровых активов, одновременно проводя криптовалютную политику через правила о ценных бумагах, требования к отчетности и законодательство о структуре рынка.Закон CLARITY прошел через процесс в Сенате, но остается предметом политических переговоров, что показывает, что две страны конкурируют с помощью совершенно разных политических инструментов.
Более сложный вопрос заключается в том, сможет ли Таиланд превратить временное налоговое преимущество в устойчивый рост отрасли. Освобождение истекает после 31 декабря 2029 года, если политики не продлят его или не заменят. Биржи и трейдеры могут быстро реагировать на налоговые стимулы, но компаниям, принимающим долгосрочные решения об офисах, найме, хранении активов и инфраструктуре, нужна уверенность в том, что будет после истечения срока.
Часто задаваемые вопросы
Действительно ли криптовалюта облагается налогом по ставке 0% в Таиланде?
Соответствующие индивидуальные доходы от передачи криптовалют и цифровых токенов могут быть освобождены от тайского подоходного налога до 31 декабря 2029 года. Сделка должна осуществляться через биржу, брокера или дилера, лицензированных в соответствии с тайским законодательством о цифровых активах. Это правило не является всеобъемлющим освобождением для всех форм криптовалютного дохода.
Распространяется ли освобождение на оффшорные биржи?
Не автоматически. Постановление № 399 связывает освобождение с переводами, осуществляемыми на лицензированных биржах цифровых активов, через лицензированных брокеров или с лицензированными дилерами. Трейдеры, использующие оффшорные или нелицензированные площадки, не должны предполагать, что эти доходы соответствуют требованиям только потому, что они проживают в Таиланде.
Может ли гражданин США переехать в Таиланд и избежать налога на криптовалюту?
Не просто переехав. IRS обычно облагает налогом граждан США и резидентов-иностранцев на доходы со всего мира, включая налогооблагаемые доходы от цифровых активов. Освобождение в Таиланде может изменить тайский налоговый результат для соответствующих сделок, но оно не отменяет отдельные федеральные обязательства США.
Более обоснованный вывод заключается в том, что Таиланд создал сильный стимул для регулируемой криптовалютной деятельности, а не неограниченную налоговую гавань. Эта политика может снизить тайский подоходный налог на соответствующие доходы, но ее условие о лицензированных платформах, система отчетности и истечение срока в 2029 году остаются ключевыми для того, насколько она ценна для трейдеров, бирж и разработчиков.
