根据8月20日公布的数据，英国税务海关总署（HMRC）在2025/26财政年度向加密货币投资者发送了81,172封税务警告信、电子邮件和短信。
摘要
- 2025/26年度，共有81,172条警告送达加密货币投资者，高于上一财年的64,982条。
- HMRC将加密货币的出售、兑换、购买以及大多数赠与视为投资者可能需纳税的处置行为。
- 自2026年1月起，英国服务提供商开始根据加密资产报告框架收集客户详细信息。
- 平台必须在2027年5月31日前向HMRC提交首份涵盖2026年活动的报告。
- 未缴纳的国内税款可能面临高达应缴税款100%的罚款，外加应计利息。
这一数字从2024/25年度的64,982条和2023/24年度的27,714条上升。因此，最新总数比上一年高出约25%，是两年前记录数字的近三倍。
这些数据来自会计师事务所UHY Hacker Young获得的信息自由请求，并由BBC报道。据报道，HMRC怀疑部分未申报的负债源于2022年底至2025年间加密货币价格上涨所产生的收益。
HMRC尚未披露最新警告活动发现了多少未缴税款。警告（通常称为“轻推信”）也不自动意味着收件人欠税或面临正式调查。
HMRC加密货币税务警告针对可能的少缴税款
当HMRC掌握的信息表明纳税人可能遗漏了收入或资本利得时，该机构会发送警告信。收件人通常被要求审查其记录并纠正任何错误。
英国纳税人将加密货币出售为法定货币、将一种代币兑换为另一种、使用加密货币购买商品或将代币赠与他人时，可能需要缴纳资本利得税。对配偶、民事伴侣和合格慈善机构的赠与通常有不同的处理方式。
该税适用于收益而非交易总价值。个人必须以英镑计算收益，并扣除符合条件的购置成本。HMRC的官方指南还要求投资者为每个代币池保留记录。
通过就业、挖矿、质押、借贷或某些去中心化金融安排获得的加密货币可能反而产生所得税和国民保险义务。后续处置可能产生单独的资本利得。
报告规则将为HMRC提供更多交易所数据
英国于2026年1月1日引入了加密资产报告框架。自该日起，受覆盖的加密服务提供商必须收集客户的识别信息和交易数据。
所需信息可包括姓名、地址、税务居民身份和税务识别号。根据HMRC公布的规则，提供商必须在2027年1月1日至5月31日期间提交首份涵盖2026年活动的报告。
该框架还支持参与税务管辖区之间的信息交换。这可能使HMRC能够访问为英国居民服务的某些海外平台持有的记录。该机构估计，到2030年4月，这些报告措施可能筹集高达3.15亿英镑。
如前所述，新制度还对缺失客户信息引入了经济处罚。未能提供所需详细信息的客户可能面临最高300英镑的罚款。平台也可能因报告不完整或不准确而受到处罚。
其他国家也在采用相关的报告制度。在相关报道中，欧盟规则已扩大了加密交易税务数据的收集范围，包括涉及外部钱包的一些转账。
投资者可以自愿纠正未缴纳的加密税
英国税务海关总署允许纳税人通过其加密资产披露服务报告以前未缴纳的加密负债。该流程可涵盖前几个财政年度产生的资本利得税和所得税。
纳税人需要提供所使用的每个平台和钱包的交易记录。仅凭交易所对账单可能不够，因为平台并不总是计算汇总的购置成本或跟踪属于同一人的账户之间的转账。
英国税务海关总署表示，未缴纳的国内税款可能导致罚款，最高可达欠款金额的100%，另加利息。海外案件可能面临更高的罚款。最终收费取决于纳税人的行为、披露时机和合作程度。
该报告制度并未创造新的加密税。它只是为英国税务海关总署提供更多信息，以检查纳税人是否遵守了已经适用的规则。收到警告的投资者应在确认或争议任何负债之前核实该机构的计算。
