根據8月20日報導的數據，英國稅務海關總署（HMRC）在2025/26財政年度向加密貨幣投資者發送了81,172封稅務警告信、電子郵件和簡訊。
摘要
- 2025/26年度有81,172封警告信送達加密貨幣投資者，高於上一財政年度的64,982封。
- HMRC將加密貨幣的出售、交換、購買及大多數贈與視為投資者可能的應稅處置。
- 英國服務提供商自2026年1月起開始根據加密資產報告框架收集客戶詳細資訊。
- 平台必須在2027年5月31日前向HMRC提交涵蓋2026年活動的首份報告。
- 未繳納的國內稅款可能面臨高達應繳稅款100%的罰款，加上累計利息。
這一數字從2024/25年度的64,982封和2023/24年度的27,714封上升。因此，最新總數比上一年高出約25%，是兩年前記錄的近三倍。
這些數據來自會計師事務所UHY Hacker Young獲得的資訊自由請求，並由BBC報導。據報導，HMRC懷疑一些未申報的負債源於2022年底至2025年間加密貨幣價格上漲所產生的收益。
HMRC尚未透露最新警告活動發現了多少未繳稅款。警告（通常稱為“輕推信”）也不自動意味著收件人欠稅或面臨正式調查。
HMRC加密貨幣稅務警告針對可能的少繳稅款
當HMRC掌握的資訊表明納稅人可能遺漏了收入或資本利得時，HMRC會發送警告通信。收件人通常被要求審查其記錄並糾正任何錯誤。
英國納稅人在以下情況可能需繳納資本利得稅：將加密貨幣出售為法定貨幣、將一種代幣兌換為另一種、使用加密貨幣購買商品或將代幣贈與他人。對配偶、民事伴侶和合格慈善機構的贈與通常有不同的處理。
稅款適用於收益而非交易總價值。個人必須以英鎊計算收益並扣除符合條件的收購成本。HMRC的官方指南也要求投資者為每個代幣池保留記錄。
通過就業、挖礦、質押、借貸或某些去中心化金融安排獲得的加密貨幣可能反而產生所得稅和國民保險義務。後續處置可能產生單獨的資本利得。
報告規則將為HMRC提供更多交易所數據
英國於2026年1月1日推出了加密資產報告框架。自該日起，受覆蓋的加密服務提供商必須收集客戶的身份資訊和交易數據。
所需資訊可包括姓名、地址、稅務居民身份和稅務識別號。根據HMRC發布的規則，提供商必須在2027年1月1日至5月31日期間提交涵蓋2026年活動的首份報告。
該框架還支持參與稅務管轄區之間的資訊交換。這可能使HMRC能夠訪問為英國居民服務的一些海外平台持有的記錄。該機構估計，這些報告措施到2030年4月可能籌集高達3.15億英鎊。
如前所述，新制度還引入了對缺失客戶資訊的罰款。未能提供所需詳細資訊的客戶可能面臨最高300英鎊的罰款。平台也可能因報告不完整或不準確而受到處罰。
其他國家正在採用相關的報告制度。在相關報導中，歐盟規則已擴大了加密貨幣交易的稅務數據收集範圍，包括涉及外部錢包的一些轉帳。
投資者可以自願糾正未繳納的加密貨幣稅
英國稅務海關總署允許納稅人透過其加密資產披露服務報告先前未繳納的加密貨幣負債。該流程可涵蓋先前納稅年度產生的資本利得稅和所得稅。
納稅人需要提供所使用的每個平台和錢包的交易記錄。僅有交易所對帳單可能不夠，因為平台並不總是計算加權平均取得成本，或追蹤屬於同一人的帳戶之間的轉帳。
英國稅務海關總署表示，未繳納的國內稅款可能導致罰款，最高可達欠稅金額的100%，另加利息。離岸案件可能面臨更高的罰款。最終收費取決於納稅人的行為、揭露時機和配合程度。
該報告制度並未創設新的加密貨幣稅。它為英國稅務海關總署提供了更多資訊，以檢查納稅人是否遵守了既有的規則。收到警告的投資者應在確認或爭議任何負債之前，核實該機構的計算。
