Chainalysis hat geschätzt, dass potenziell steuerpflichtige Onchain-Kryptoaktivitäten im Jahr 2025 weltweit 457 Milliarden US-Dollar überstiegen, während Transaktionen, die praktisch in den Geltungsbereich internationaler Meldevorschriften fallen, nur 14 % der Gesamtsumme ausmachten.
Zusammenfassung
- Potenzielle steuerpflichtige Onchain-Kryptoaktivitäten überstiegen im Jahr 2025 weltweit 457 Milliarden US-Dollar.
- CARF-abgedeckte Transaktionen machten nur 14 % der von Chainalysis identifizierten Aktivitäten aus.
- Die Vereinigten Staaten führten bei den einzelnen Ländern mit geschätzten 112,6 Milliarden US-Dollar.
- DeFi, private Wallets, Einkommensströme und Peer-to-Peer-Zahlungen schaffen Melde-Lücken.
Chainalysis sagte in einem Krypto-Steuer-Bericht vom 26. August, dass die anderen 86 % Aktivitäten an dezentralen Börsen, Peer-to-Peer-Überweisungen, Onchain-Einkommen und Krypto-Zahlungen umfassten, die außerhalb des praktischen Geltungsbereichs des Crypto-Asset Reporting Framework der OECD liegen.
Das Analyseunternehmen untersuchte realisierte Gewinne, Einkommen und Zahlungen über Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain und Base. Seine Einkommenskategorie umfasste Mining, Staking, Kredite und Glücksspiel, während die Zahlungsschätzung Händlerdienste und Überweisungen umfasste, die Peer-to-Peer-Zahlungen ähnelten.
Aktivitäten, die innerhalb zentralisierter Börsen erfasst wurden, wurden ausgeschlossen, da Trades, Staking und Kredite, die in deren internen Systemen durchgeführt werden, nicht auf öffentlichen Blockchains erscheinen. Der Bericht deckte auch nicht jede Blockchain, Transaktionsart oder Handelsplattform ab, weshalb Chainalysis die Schätzung von 457 Milliarden US-Dollar als „untere Grenze" bezeichnete.
US-Kryptoaktivitäten machten 112,6 Milliarden US-Dollar aus
Mit 112,6 Milliarden US-Dollar erzeugten die Vereinigten Staaten den größten Betrag aller Länder. Chainalysis teilte die US-Zahl in 64,6 Milliarden US-Dollar Zahlungen, 30,1 Milliarden US-Dollar Gewinne und 17,9 Milliarden US-Dollar Einkommen auf.
Nordamerika rangierte unter den Regionen mit 134,6 Milliarden US-Dollar an erster Stelle und lag damit vor der Europäischen Union mit 125,1 Milliarden US-Dollar und Ostasien mit 54,7 Milliarden US-Dollar. Deutschland folgte den USA in der Länderliste mit 24,1 Milliarden US-Dollar, während China 21 Milliarden US-Dollar ausmachte und das Vereinigte Königreich 19,4 Milliarden US-Dollar verzeichnete.
Indien belegte mit 19 Milliarden US-Dollar den fünften Platz, gefolgt von Brasilien mit 16,1 Milliarden US-Dollar, Kanada mit 15,1 Milliarden US-Dollar und Japan mit 13,2 Milliarden US-Dollar. Russland und Thailand erzeugten schätzungsweise 13 Milliarden bzw. 12,5 Milliarden US-Dollar.
Die Berechnungen stellen Aktivitäten dar, die nach allgemein üblichen Regeln steuerpflichtig sein könnten, nicht den Betrag der geschuldeten oder unbezahlten Steuern. Chainalysis wies darauf hin, dass lokale Ausnahmen, Steuersätze und Klassifizierungen unterschiedlich sind, was bedeutet, dass die Behörden nicht den vollen Wert als Einnahmen einziehen würden.
Für US-Steuerzahler können der Verkauf von Krypto gegen Dollar, der Tausch eines Tokens gegen einen anderen und die Ausgabe digitaler Vermögenswerte nach den Regeln des Internal Revenue Service steuerpflichtige Veräußerungen auslösen. Mining- und Staking-Belohnungen können auch als ordentliches Einkommen gelten, während der Kauf von Krypto mit Dollar oder die Übertragung von Vermögenswerten zwischen Wallets, die von derselben Person kontrolliert werden, in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, so ein kürzlich veröffentlichter US-Krypto-Steuerleitfaden.
US-verwahrende Broker begannen, Formular 1099-DA für Kundenveräußerungen einzureichen, die im Steuerjahr 2025 getätigt wurden. Zunächst werden die Bruttoerlöse gemeldet, während die Kostenbasis-Meldung für gedeckte Transaktionen, die 2026 getätigt werden, schrittweise eingeführt wird.
Laut Chainalysis wurde die US-Krypto-Steuerlücke im Jahr 2022 auf etwa 50 Milliarden US-Dollar pro Jahr geschätzt. Der Bericht zitierte Kongressprognosen, die zeigen, dass Formular 1099-DA über 10 Jahre 28 Milliarden US-Dollar an Bundeseinnahmen generieren könnte.
CARF erfasst Aktivitäten, die von Krypto-Intermediären abgewickelt werden
Das 2022 von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung entwickelte CARF schafft ein System für teilnehmende Steuerbehörden, um Informationen über Krypto-Transaktionen über nationale Grenzen hinweg auszutauschen.
Meldeverpflichtete Krypto-Asset-Dienstleister, eine Kategorie, die weitgehend zentralisierte Börsen und Broker abdeckt, müssen Kundendaten sammeln und Transaktionsdaten an die Behörden übermitteln, mit denen sie eine qualifizierte Verbindung haben. Einige Einzelhändler und Wallet-Anbieter können ebenfalls in den Rahmen fallen.
Die Datenerfassung begann am 1. Januar 2026 in 48 Rechtsgebieten, einschließlich des Vereinigten Königreichs und der Mitglieder der Europäischen Union. Die meisten teilnehmenden Länder sollen 2027 mit dem Austausch der gesammelten Informationen beginnen, andere Rechtsgebiete folgen 2028 oder 2029.
Geschlossene Auftragsbücher, die von zentralisierten Börsen betrieben werden, bieten Steuerbehörden einen klareren Weg zu Kundendaten, da die Plattform normalerweise weiß, wer jeden Handel durchgeführt hat. CARF deckt auch einige Blockchain-Transaktionen ab, einschließlich bestimmter Ein- oder Auszahlungen zwischen einer privaten Wallet und einer Börse, wenn die Übertragung mit einem Verkauf zusammenhängt.
Selbst innerhalb dieser Struktur machten CARF-abgedeckte Ereignisse nur 14 % der potenziell steuerpflichtigen Onchain-Aktivitäten aus, die im Bericht gefunden wurden. Chainalysis argumentierte nicht, dass der Rahmen neu geschrieben werden sollte, sondern sagte, dass seine Daten den Behörden dennoch Informationen über Transaktionen auf Plattformen liefern können, auf denen der meiste Krypto-Handel stattfindet.
Die EU führt auch DAC8 ein, das einen ähnlichen Umfang wie CARF verwendet, während es Verbindungsregeln aus dem Markets in Crypto-Assets-Rahmenwerk anwendet. Unter beiden Systemen können Steuerbehörden Plattformdaten erhalten, selbst wenn ein Benutzer Transaktionen außerhalb seines Wohnsitzlandes durchführt.
DeFi und private Wallets lassen Transaktionshistorien unvollständig
Die Abhängigkeit von CARF von meldepflichtigen Dienstleistern lässt einen Großteil der dezentralen Finanzen außerhalb seiner direkten Reichweite. Eine dezentrale Börse kann über Smart Contracts operieren, ohne einen zentralen Verwahrer, der Kundengelder kontrolliert oder vollständige Identitätsaufzeichnungen führt.
Private Wallets schaffen eine weitere Lücke, da Benutzer Vermögenswerte halten, mit Protokollen interagieren und Gelder übertragen können, ohne eine meldepflichtige Plattform zu durchlaufen. Ausländische Dienste ohne qualifizierende Verbindung zu einer CARF-Gerichtsbarkeit können ebenfalls außerhalb ihrer Anforderungen liegen.
Die Kostenbasis stellt ein separates Problem dar. Wenn ein Kunde Krypto auf einer Plattform erwirbt und später zum Verkauf an eine andere sendet, kennt die empfangende Börse möglicherweise den Erlös, aber nicht den ursprünglichen Kaufpreis oder die Haltedauer.
Historische Aufzeichnungen können fehlen, da CARF nicht rückwirkend gilt. Aggregierte Berichte, die im Rahmen des Rahmens geliefert werden, können laut Chainalysis auch die transaktionsbezogenen Details vermissen lassen, die erforderlich sind, um eine vollständige Sequenz von Wallet-Aktivitäten zu rekonstruieren.
Aufzeichnungsprobleme können zunehmen, wenn ein Anleger Börsen, Selbstverwahrung, Staking und Liquiditätspools nutzt. Eine öffentliche Blockchain zeichnet Vertragsaufrufe und Token-Übertragungen auf, klassifiziert jedoch nicht automatisch ein Ereignis für Steuerzwecke oder legt die Absicht des Eigentümers fest.
Das gleiche Durchsetzungsproblem ist außerhalb der ersten Gruppe von teilnehmenden Gerichtsbarkeiten von CARF aufgetreten. Südkorea hat gesagt, dass seine geplante 22%ige Krypto-Steuer Einkünfte aus privaten Wallets und Börsen abdecken wird, wenn das System am 1. Januar 2027 beginnt, obwohl sein Nationaler Steuerdienst praktische Grenzen bei der Auffindung aller nicht gemeldeten privaten Wallet-Transaktionen eingeräumt hat.
Südkoreanische Beamte planen, CARF und ihr Übersee-Finanzkonten-Meldesystem zu nutzen, um Aufzeichnungen von ausländischen Plattformen zu erhalten. Die steuerliche Behandlung von Staking, Krediten, Airdrops und Hard Forks bleibt unter Überprüfung, während sich die Behörden auf die ersten Steuererklärungen für Einkünfte aus 2027 vorbereiten.
Blockchain-Aufzeichnungen können Plattformberichte ergänzen
Um fehlende Plattformdaten zu adressieren, sagte Chainalysis, dass Steuerbehörden Blockchain-Analysen nutzen können, um Übertragungen zwischen Wallet-Adressen zu verfolgen, Interaktionen mit dezentralen oder ausländischen Plattformen zu erkennen und Einkünfte aus Mining, Staking, Krediten oder Liquiditätsbereitstellung zu identifizieren.
Onchain-Aufzeichnungen können auch helfen, die Kostenbasis zu rekonstruieren, wenn Vermögenswerte mehrere Wallets durchlaufen, bevor sie eine meldepflichtige Börse erreichen. Die Verknüpfung dieser Aufzeichnungen mit Kundeninformationen von einer regulierten Plattform kann Ermittlern einen Weg von einer Transaktionshistorie zu einem identifizierten Steuerzahler geben.
Solche Methoden wurden bereits in Steuerermittlungen eingesetzt. Im Mai berichtete crypto.news, dass italienische Behörden mehr als 1 Million Euro, etwa 1,1 Millionen US-Dollar, an mutmaßlichen nicht deklarierten Ordinals-Gewinnen aufgespürt haben, nachdem sie eine beschlagnahmte Hardware-Wallet untersucht hatten.
Ermittler in Foggia und Rom nutzten Börsenaufzeichnungen und Blockchain-Transaktionsmuster, um Erlöse aus Bitcoin-Ordinals- und BRC-20-Token-Verkäufen zu verfolgen, so Chainalysis. Das Unternehmen sagte, der Verdächtige habe die Vermögenswerte angeblich erstellt, sie für ein Vielfaches ihrer ursprünglichen Kosten verkauft und die Erlöse zurück an eine Haupt-Bitcoin-Wallet geleitet.
