Die Steuerbehörde Nigerias hat detaillierte Krypto-Steuerregeln erlassen, die Börsen und P2P-Marktplatzbetreiber dazu verpflichten, Steuern aus Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten zu erheben, zu melden und abzuführen.
Zusammenfassung
- Plattformen müssen 1% von steuerpflichtigen Krypto-Veräußerungen einbehalten, während Stablecoin-Verkäufe gemäß den Richtlinien weiterhin ausgenommen sind.
- Staking, Mining, Airdrops und DeFi-Belohnungen können einem Steuerabzug von 10% unterliegen, wenn sie als steuerpflichtiges Einkommen eingestuft werden.
- Token-zu-Fiat- und Fiat-zu-Token-Übertragungen unterliegen gemäß den Richtlinien einer Stempelsteuer von 1,5%, die von Plattformen und Marktplätzen erhoben wird.
- Einige einbehaltene Steuern müssen in den ursprünglichen Token abgeführt werden, während die Mehrwertsteuer der Zahlungswährung der Transaktion folgt.
- Der Rahmen Nigerias stellt Börsen und P2P-Betreiber in den Mittelpunkt der Melde- und Durchsetzungspflichten.
Der Nigeria Revenue Service veröffentlichte am 31. Juli die Richtlinien zur Besteuerung virtueller Vermögenswerte. Die Behörde kündigte den Rahmen am 3. August öffentlich an und erklärte, dass er erläutert, wie das Nigeria Tax Act 2025 und das Nigeria Tax Administration Act 2025 auf digitale Vermögenswerte anzuwenden sind.
Eine der ungewöhnlichsten Anforderungen betrifft die Zahlungsform. Die an der Quelle einbehaltene Einkommensteuer und die Stempelsteuer müssen in dem Token, der für die zugrunde liegende Transaktion verwendet wurde, an die NRS abgeführt werden. Die Mehrwertsteuer muss dagegen gemäß den Richtlinien in der für die Zahlung verwendeten Währung gezahlt werden.
Nigerias Krypto-Steuerregeln verlagern die Erhebung auf Plattformen
Plattformen müssen 1% des Erlöses aus steuerpflichtigen Veräußerungen von Kryptowährungen, Sicherheitstoken und anwendbaren nicht-fungiblen Token einbehalten. Der Abzug dient als Vorauszahlung auf die endgültige Einkommensteuerschuld des Steuerpflichtigen und nicht als separate endgültige Steuer.
Verkäufe mit Stablecoins sind von dieser 1%-Einbehaltungspflicht ausgenommen. Die Ausnahme beseitigt jedoch nicht unbedingt jede mögliche Steuerpflicht, die sich aus Stablecoin-Aktivitäten ergibt. Die endgültige Behandlung hängt von der Transaktion, dem Steuerpflichtigen und davon ab, ob Einkommen oder ein steuerpflichtiger Gewinn entstanden ist.
Staking-Belohnungen, Mining-Einkünfte, Airdrops und Renditen aus dezentraler Finanzierung können einem Steuerabzug von 10% unterliegen, wenn sie als steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden. Plattformen und P2P-Betreiber müssen den Abzug vornehmen, wenn sie abgedeckte Zahlungen verarbeiten.
Die Regeln wenden außerdem eine Stempelsteuer von 1,5% auf Übertragungen von Fiat-Währung in Token und von Token in Fiat-Währung an. Die Plattform oder der Marktplatz, der die Transaktion abwickelt, muss die Steuer von dem virtuellen Vermögenswert einziehen, der dem Empfänger gutgeschrieben wird.
Steuerpflicht hängt von der Nutzung der Vermögenswerte ab
Nigeria behandelt nicht mehr alle Krypto-Gewinne nach dem früheren eigenständigen 10%-Kapitalgewinnmodell, das durch das Finance Act 2023 eingeführt wurde. Im Rahmen der Reformen von 2025 bilden Gewinne aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte einen Teil des steuerpflichtigen Einkommens und folgen den für den Steuerpflichtigen geltenden Sätzen.
Unternehmen, die keine qualifizierten kleinen Unternehmen sind, unterliegen im Allgemeinen einem Einkommensteuersatz von 30% auf steuerpflichtige Gewinne und Einkünfte. Ein kleines Unternehmen ist grob definiert als ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als ₦100 Millionen und Sachanlagen von nicht mehr als ₦250 Millionen. Einzelpersonen unterliegen progressiven Einkommensteuersätzen.
Steuerpflichtige Ereignisse umfassen den Verkauf, den Tausch oder die Übertragung eines Vermögenswerts, wenn sich der wirtschaftliche Eigentümer ändert. Krypto-Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen müssen zum Marktpreis am Transaktionstag bewertet und in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen werden. Die NRS verlangt Bewertungen von anerkannten Handelsplattformen.
Das bloße Halten von Bitcoin oder einem anderen Token ist nicht steuerpflichtig. Übertragungen zwischen Wallets, die vom selben Eigentümer kontrolliert werden, fallen ebenfalls nicht unter die Steuer, wenn der wirtschaftliche Eigentümer unverändert bleibt. Weitere Ausnahmen umfassen das Prägen eines NFTs vor seinem Verkauf, den Erhalt eines durch Krypto besicherten Darlehens und das Sperren von Token für Staking, bevor Belohnungen entstehen.
Börsen müssen Transaktionen mit Steueridentitäten verknüpfen
Anbieter von virtuellen Vermögenswerten müssen sich für Steuerzwecke registrieren und Aufzeichnungen führen, die Anschaffungsdaten, Kosten, Veräußerungswerte, Gebühren und Gegenparteien zeigen. Sie müssen auch Informationen einreichen, die es der NRS ermöglichen, steuerpflichtige Nutzer und Transaktionen zu identifizieren.
Wie crypto.news bereits berichtete, verlangt das nigerianische Steuerverwaltungsgesetz, dass registrierte Plattformen Kundenaktivitäten mit Steueridentifikationsnummern und, wo anwendbar, nationalen Identifikationsnummern verknüpfen.
Berichte können Namen, Adressen, Telefonnummern, E-Mail-Adressen und Transaktionswerte der Kunden enthalten. Plattformen müssen auch große oder verdächtige Aktivitäten melden und Identifikations- und Transaktionsaufzeichnungen mindestens sieben Jahre lang aufbewahren.
Der Rahmen umfasst ausdrücklich Betreiber von P2P-Marktplätzen. Dies schließt eine Erhebungslücke, die entstehen könnte, wenn Käufer und Verkäufer über eine Matching-Plattform statt über eine herkömmliche zentrale Börse handeln.
Nigerias breiterer Krypto-Rahmen befindet sich noch in der Entwicklung
Präsident Bola Tinubu wies die NRS an, die Steuerpolitik durch eine Exekutivanordnung vom 18. Juli zu erlassen. Die Anordnung schuf einen Rat für virtuelle Vermögenswerte, der von der Zentralbank von Nigeria geleitet wird, wobei die NRS und die Securities and Exchange Commission als stellvertretende Vorsitzende fungieren.
Wie crypto.news in verwandter Berichterstattung berichtete, koordiniert der Rat bestehende Regulierungsbehörden, anstatt sie zu ersetzen. Die SEC behält die Aufsicht über wertpapierbezogene Vermögenswerte, während die Zentralbank Zahlungs-, Abwicklungs- und Verwahrungsdienste für nicht wertpapierbezogene Vermögenswerte überwacht.
Der nigerianische Senat erwägt separat den Gesetzentwurf zur Regulierung von Dienstleistern für virtuelle Vermögenswerte von 2026. Die Maßnahme passierte im Juni ihre zweite Lesung und wurde an den Senatsausschuss für Kapitalmarkt überwiesen. Sie würde bei Verabschiedung Lizenz- und Compliance-Anforderungen für Börsen und andere digitale Vermögensunternehmen festlegen.
Der unmittelbare nächste Schritt liegt bei Börsen und P2P-Betreibern. Sie müssen Transaktionssysteme, Kundenaufzeichnungen und Überweisungsprozesse anpassen, um die Anforderungen der NRS zu erfüllen. Möglicherweise sind weitere Leitlinien zu Token-Verwahrung, Umrechnungsverfahren und dazu erforderlich, wie die Behörde in mehreren digitalen Vermögenswerten gezahlte Steuern erhalten und verbuchen wird.
