Südkorea hat sein Steuerreformpaket für 2026 finalisiert und dabei die geplante 22-prozentige Steuer auf Krypto-Investitionsgewinne beibehalten, die am 1. Januar 2027 in Kraft treten soll.
Zusammenfassung
- Südkorea hat seinen Steuerreformplan für 2026 finalisiert, ohne die für den 1. Januar 2027 geplante 22-prozentige Krypto-Steuer zu verschieben.
- Jährliche Krypto-Gewinne über 2,5 Millionen Won werden mit insgesamt 22 % besteuert, die ersten Steuererklärungen sind bis Mai 2028 fällig.
- Die Behörden erklärten, dass die OECD-Melderegeln für Krypto Südkorea Zugang zu Daten über Auslandstransaktionen aus 48 teilnehmenden Jurisdiktionen verschaffen werden.
- Das Parlament kann die Maßnahme noch ändern oder verschieben, da Oppositionsabgeordnete weiterhin auf eine Abschaffung der Krypto-Steuer drängen.
- Die Finanzaufsichtsbehörden arbeiten außerdem an einem Grundlagengesetz für digitale Vermögenswerte, um Regeln für Stablecoins, Börsen und andere Unternehmen im Bereich digitaler Vermögenswerte festzulegen.
Das südkoreanische Ministerium für Wirtschaft und Finanzen bestätigte am 3. August, dass es den Steuerreformvorschlag für 2026 finalisiert hat, ohne eine weitere Verschiebung der Besteuerung virtueller Vermögenswerte vorzusehen, und ebnet damit den Weg für die seit langem verzögerte Maßnahme, die im nächsten Jahr umgesetzt werden soll, falls die Abgeordneten das Paket in der Nationalversammlung genehmigen.
Nach dem derzeitigen Einkommensteuergesetz werden Gewinne aus der Übertragung oder Verleihung virtueller Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2027 als sonstige Einkünfte besteuert. Anleger zahlen eine nationale Steuer von 20 % plus eine zusätzliche lokale Einkommensteuer von 2 % auf Jahresgewinne über 2,5 Millionen Won (1.740 $). Die erste Steuererklärung, die Krypto-Einkünfte aus dem Jahr 2027 abdeckt, wird im Mai 2028 eingereicht.
Das Ministerium fügte außerdem ein Beispiel hinzu, das zeigt, wie die Steuer angewendet würde. Ein Anleger, der einen Jahresgewinn von 5 Millionen Won aus Bitcoin-Handel erzielt, würde zunächst den Freibetrag von 2,5 Millionen Won abziehen, bevor er 22 % Steuer auf den verbleibenden Betrag zahlt, was zu einer Steuerlast von 550.000 Won führt.
Südkorea hat eine weitere Verzögerung in seinem Steuervorschlag beendet
Die Steuer sollte ursprünglich im Januar 2022 in Kraft treten, nachdem die Abgeordneten 2020 Änderungen am Einkommensteuergesetz genehmigt hatten. Die Umsetzung wurde jedoch dreimal verschoben, zunächst auf 2023, dann auf 2025 und später auf 2027, da die Behörden unvollständige Meldesysteme und ungelöste administrative Infrastruktur anführten.
Regierungsbeamte sagen nun, dass diese Vorbereitungen weitgehend abgeschlossen seien.
Das Ministerium verwies auf das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, im Rahmen dessen Südkorea ab nächstem Jahr erwartet, Daten zu Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten im Ausland von Steuerbehörden aus 48 teilnehmenden Jurisdiktionen zu erhalten, darunter Japan, Deutschland und Frankreich. Beamte erklärten, das internationale Meldesystem würde die blinden Flecken bei Offshore-Krypto-Transaktionen erheblich reduzieren.
Finanzminister Koo Yun-cheol hatte bereits angedeutet während einer Sitzung des Finanz- und Planungsausschusses der Nationalversammlung am 29. Juli, dass die Regierung beabsichtige, die Steuer wie geplant umzusetzen und das System nach der Einführung bei Bedarf zu verbessern.
Das Parlament kann den Zeitplan für die Krypto-Steuer noch ändern
Obwohl die Regierung ihren Vorschlag finalisiert hat, muss das Steuerreformpaket noch von der Nationalversammlung genehmigt werden, bevor es Gesetz wird.
Das Ministerium räumte ein, dass parlamentarische Diskussionen vor Inkrafttreten der Steuer immer noch zu einer weiteren Verzögerung oder anderen Gesetzesänderungen führen könnten.
Die oppositionelle People Power Party lehnt die Maßnahme weiterhin ab und hat Änderungsanträge vorgeschlagen, um Krypto-Einkünfte vollständig aus dem Einkommensteuergesetz zu streichen. Parteimitglieder argumentieren, dass die Besteuerung privater Kryptowährungsanleger, während die meisten Gewinne aus privaten Aktieninvestitionen steuerfrei bleiben, eine ungleiche Behandlung schaffe.
Frühere Ausschussdiskussionen äußerten auch Bedenken hinsichtlich der aktuellen Steuergestaltung. Während der Anhörung am 29. Juli stellte der Abgeordnete der People Power Party, Kim Sang-hoon, das Fehlen von Regeln in Frage, die es Anlegern erlauben, Handelsverluste vorzutragen, und warnte, dass der Rahmen Händler dazu ermutigen könnte, ihre Aktivitäten von inländischen Börsen wie Upbit, Bithumb, Coinone und Korbit auf ausländische zentralisierte Börsen, dezentrale Finanzplattformen oder Peer-to-Peer-Märkte zu verlagern.
In seiner Antwort während der Anhörung sagte Koo, dass die Überführung virtueller Vermögenswerte in den Rahmen der Kapitalertragsteuer Südkoreas eine breitere Überprüfung des Finanzsteuersystems des Landes erfordern würde. Er fügte hinzu, dass die Behörden nach Erfahrungen mit der Funktionsweise der Steuer Überarbeitungen in Betracht ziehen könnten.
Digitale Asset-Regeln entwickeln sich parallel zur Krypto-Steuer weiter
Unabhängig vom Steuerpaket bereitet Südkorea auch einen breiteren Regulierungsrahmen für digitale Vermögenswerte vor.
Die Finanzaufsichtskommission teilte der Nationalversammlung Ende Juli mit, dass sie mit der regierenden Demokratischen Partei an einem konsolidierten Digital Asset Basic Act arbeitet. Der vorgeschlagene Gesetzentwurf würde zehn anhängige Gesetzesvorlagen zu digitalen Vermögenswerten und Stablecoins in einem Rahmenwerk zusammenführen, das Stablecoin-Emissionen, Börsen, Offenlegungen, interne Kontrollen und Systemresilienz abdeckt.
Mehrere Fragen bleiben ungelöst, darunter Eigentumsanforderungen für Emittenten von Won-gestützten Stablecoins und mögliche Eigentumsbeschränkungen für große Kryptowährungsbörsen.
Gleichzeitig hat der Nationale Steuerdienst eine eigene Abteilung für digitale Vermögenswerte eingerichtet und bereitet weiterhin Umsetzungsleitlinien für die kommende Krypto-Steuer vor, wie aus früheren Regierungserklärungen hervorgeht.
Steuerpolitik erweitert sich über Kryptowährungen hinaus
Südkorea hat auch damit begonnen zu klären, wie andere blockchain-basierte Vermögenswerte besteuert werden könnten.
Im Juni erklärte das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen, dass tokenisierte Aktien grundsätzlich eher als Wertpapiere denn als virtuelle Vermögenswerte behandelt werden sollten, da ihre wirtschaftlichen Merkmale trotz der Verwendung von Blockchain-Technologie konventionellen Wertpapieren ähneln.
Das Ministerium erklärte, dass die Besteuerung nach den bestehenden Wertpapiersteuerregeln beginnen könnte, sobald die Finanzaufsichtskommission formell feststellt, dass tokenisierte Aktien als Wertpapiere qualifizieren. Beamte deuteten auch an, dass im Ausland ausgegebene tokenisierte Aktien je nach den mit den Vermögenswerten verbundenen Rechten weiterhin unter die südkoreanischen Steuerregeln fallen könnten.
In der Zwischenzeit haben die Steuerbehörden ihre Vereinbarungen zum Informationsaustausch mit ausländischen Partnern verstärkt. Neben der Teilnahme am Crypto-Asset Reporting Framework der OECD haben Beamte zuvor erklärt, dass sie die Zusammenarbeit mit ausländischen Steuerbehörden ausweiten, um die Überwachung grenzüberschreitender Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu verbessern.
Sofern die Gesetzgeber nicht eine weitere Verschiebung genehmigen oder den anhängigen Aufhebungsvorschlag vor Ende 2026 verabschieden, wird Südkoreas 22%ige Steuer auf jährliche Kryptogewinne über 2,5 Millionen Won am 1. Januar 2027 in Kraft treten und damit mehrere Jahre wiederholter Verzögerungen beenden.
