Налоговое управление Нигерии выпустило подробные правила налогообложения криптовалют, требующие от бирж и операторов P2P-рынков собирать, отчитываться и перечислять налоги, возникающие при операциях с виртуальными активами.
Резюме
- Платформы должны удерживать 1% с налогооблагаемых операций с криптоактивами, при этом продажи стейблкоинов остаются освобожденными от налога в соответствии с руководящими принципами.
- Стейкинг, майнинг, аирдропы и вознаграждения DeFi могут облагаться налогом в размере 10% при классификации как налогооблагаемый доход.
- Переводы токенов в фиат и фиата в токены облагаются гербовым сбором в размере 1,5%, взимаемым платформами и рынками в соответствии с руководящими принципами.
- Некоторые удержанные налоги требуют перечисления в исходных токенах, в то время как НДС следует за валютой платежа по транзакции.
- Нигерийская система возлагает на биржи и P2P-операторов обязанности по отчетности и правоприменению.
Налоговая служба Нигерии опубликовала Руководящие принципы налогообложения виртуальных активов 31 июля. Агентство публично объявило о структуре 3 августа, заявив, что оно объясняет, как Закон Нигерии о налогах 2025 года и Закон Нигерии о налоговом администрировании 2025 года применяются к цифровым активам.
Одно из самых необычных требований касается формы оплаты. Подоходный налог, удержанный у источника, и гербовый сбор должны перечисляться в NRS в токенах, использованных в базовой транзакции. НДС, напротив, должен уплачиваться в валюте, используемой для платежа, согласно руководящим принципам.
Нигерийские правила налогообложения криптовалют перекладывают сбор на платформы
Платформы должны удерживать 1% от выручки от налогооблагаемых операций с криптовалютами, токенами безопасности и применимыми невзаимозаменяемыми токенами. Удержание служит авансовым платежом в счет окончательного подоходного налога налогоплательщика, а не отдельным окончательным налогом.
Продажи с участием стейблкоинов освобождаются от этого требования об удержании 1%. Однако освобождение не обязательно устраняет все возможные налоговые обязательства, возникающие в результате деятельности со стейблкоинами. Окончательный режим зависит от транзакции, налогоплательщика и того, возник ли доход или налогооблагаемая прибыль.
Вознаграждения за стейкинг, доход от майнинга, аирдропы и доходы от децентрализованных финансов могут облагаться налогом в размере 10%, если они рассматриваются как налогооблагаемый доход. Платформы и P2P-операторы должны производить удержание при обработке покрываемых платежей.
Правила также применяют гербовый сбор в размере 1,5% к переводам из фиатной валюты в токены и из токенов в фиатную валюту. Платформа или рынок, обрабатывающие транзакцию, должны взимать сбор с виртуального актива, зачисляемого получателю.
Налоговые обязательства зависят от того, как используются активы
Нигерия больше не рассматривает всю криптовалютную прибыль через прежнюю отдельную модель налога на прирост капитала в размере 10%, введенную Законом о финансах 2023 года. В соответствии с реформами 2025 года доходы от выбытия цифровых активов являются частью налогооблагаемого дохода и облагаются по ставкам, применимым к налогоплательщику.
Компании, за исключением соответствующих малых компаний, обычно облагаются налогом на прибыль по ставке 30% с налогооблагаемой прибыли и доходов. Малая компания в широком смысле определяется как имеющая годовой оборот не более ₦100 миллионов и основные средства, не превышающие ₦250 миллионов. Физические лица облагаются прогрессивными ставками подоходного налога.
Налогооблагаемые события включают продажу, обмен или передачу актива при изменении бенефициарного владельца. Криптовалютные платежи за товары или услуги должны оцениваться по рыночной цене на дату транзакции и включаться в налогооблагаемый доход. NRS требует оценки с признанных торговых платформ.
Простое владение биткоином или другим токеном не облагается налогом. Переводы между кошельками, контролируемыми одним и тем же владельцем, также не облагаются налогом, если бенефициарное владение не меняется. Другие исключения включают создание NFT до его продажи, получение кредита под залог криптовалюты и блокировку токенов для стейкинга до возникновения вознаграждений.
Биржи должны связывать транзакции с налоговыми идентификаторами
Поставщики услуг виртуальных активов должны зарегистрироваться для налоговых целей и вести записи, показывающие даты приобретения, затраты, стоимость реализации, комиссии и контрагентов. Они также должны предоставлять информацию, позволяющую NRS идентифицировать налогооблагаемых пользователей и транзакции.
Как ранее сообщалось на crypto.news, Закон Нигерии об управлении налогами требует, чтобы зарегистрированные платформы связывали активность клиентов с идентификационными номерами налогоплательщиков и, где применимо, национальными идентификационными номерами.
Отчеты могут включать имена клиентов, адреса, номера телефонов, адреса электронной почты и суммы транзакций. Платформы также должны сообщать о крупных или подозрительных операциях и хранить записи об идентификации и транзакциях не менее семи лет.
Эта структура явно включает операторов P2P-рынков. Это закрывает пробел в сборе налогов, который может возникнуть, когда покупатели и продавцы торгуют через платформу сопоставления, а не через обычную централизованную биржу.
Более широкая криптовалютная структура Нигерии все еще развивается
Президент Бола Тинубу поручил NRS выпустить налоговую политику через исполнительный указ от 18 июля. Указ создал Совет по виртуальным активам под председательством Центрального банка Нигерии, а NRS и Комиссия по ценным бумагам и биржам выступают в качестве заместителей председателя.
Как сообщалось в смежном материале на crypto.news, совет координирует работу существующих регуляторов, а не заменяет их. SEC сохраняет полномочия в отношении активов, связанных с ценными бумагами, в то время как центральный банк контролирует платежные, расчетные и кастодиальные услуги, связанные с активами, не являющимися ценными бумагами.
Сенат Нигерии отдельно рассматривает Закон о регулировании поставщиков услуг виртуальных активов 2026 года. Законопроект прошел второе чтение в июне и был передан в Комитет Сената по рынку капитала. В случае принятия он установит требования к лицензированию и соблюдению требований для бирж и других предприятий цифровых активов.
Непосредственный следующий шаг ложится на биржи и P2P-операторов. Они должны адаптировать свои транзакционные системы, записи клиентов и процессы перевода средств для соответствия требованиям NRS. Могут потребоваться дополнительные рекомендации по хранению токенов, процедурам конвертации и тому, как агентство будет получать и учитывать налоги, уплаченные в нескольких цифровых активах.
