Indien hat sein globales Steuerberichterstattungsrahmenwerk erweitert, um bestimmte Krypto-Assets, digitale Zentralbankwährungen und digitale Geldprodukte unter den aktualisierten FATCA- und Common-Reporting-Standard-Regeln einzubeziehen.
Zusammenfassung
- Indiens CBDT hat die FATCA- und CRS-Melderegeln erweitert, um bestimmte Krypto-Assets, CBDCs und digitale Geldprodukte einzubeziehen.
- Banken, Versicherungen, Verwahrstellen, Investmentfonds und andere meldende Institutionen müssen die aktualisierten Anforderungen zur Kontenidentifizierung und Überprüfung des Steuerwohnsitzes einhalten.
- Konten mit hohem Wert und einem Saldo über 1 Million US-Dollar werden vor der Einstufung für die Meldung einer verstärkten Sorgfaltspflicht unterzogen.
- Der überarbeitete Rahmen folgt auf jüngste regulatorische Maßnahmen, die die Überwachung von Krypto-Transaktionen, Offshore-Handel und großen OTC-Geschäften verstärkt haben.
Die Economic Timesberichtete, dass das Central Board of Direct Taxes (CBDT) Indiens Umsetzungsleitfaden für den Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) und den Common Reporting Standard (CRS) überarbeitet hat und damit bestimmte Krypto-Assets, digitale Zentralbankwährungen (CBDCs) und digitale Geldprodukte in den Anwendungsbereich der internationalen Steuerberichterstattung aufgenommen hat.
Der aktualisierte Leitfaden legt überarbeitete Compliance-Anforderungen für meldende Finanzinstitute fest, darunter Banken, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Verwahrstellen und andere Investmentgesellschaften. Im Rahmen dieses Rahmens müssen diese Unternehmen meldepflichtige Konten identifizieren, den Steuerwohnsitz der Kunden überprüfen und Finanzinformationen im Rahmen der Verpflichtungen Indiens im automatischen Informationsaustausch (AEOI) melden.
Darüber hinaus verlangen die überarbeiteten Regeln, dass meldende Institute bei Konten mit hohem Wert und einem Saldo von über 1 Million US-Dollar eine verstärkte Sorgfaltspflicht anwenden. Der Leitfaden fordert zusätzliche Überprüfungsverfahren, bevor solche Konten für die Meldung eingestuft werden.
Die jüngsten Änderungen erweitern die Palette der Finanzprodukte, die unter Indiens internationalem Steuerberichterstattungsrahmen fallen, während die Behörden weiterhin die Compliance-Standards für digitale Finanzanlagen aktualisieren.
Konten mit hohem Wert werden zusätzlich geprüft
Neben dem erweiterten Meldeumfang führt der überarbeitete Leitfaden strengere Sorgfaltspflichten für meldende Finanzinstitute ein.
Laut dem vom The Economic Times zitierten CBDT-Leitfaden werden die Institute verpflichtet, zusätzliche Prüfungen bei Konten mit hohem Wert durchzuführen, die die 1-Million-US-Dollar-Schwelle überschreiten. Diese Überprüfungen sollen die Konteneinstufung und Steuerberichterstattung stärken, bevor Finanzinformationen mit ausländischen Jurisdiktionen ausgetauscht werden.
Der Rahmen bietet auch aktualisierte Verfahren zur Validierung des Steuerwohnsitzes und zur Identifizierung meldepflichtiger Konten bei Finanzinstituten, die unter die FATCA- und CRS-Verpflichtungen fallen.
Während sich der Leitfaden auf Steuerberichterstattungsanforderungen konzentriert, ordnet er auch kryptobezogene Produkte neben traditionellen Finanzanlagen ein, die bereits unter internationale Informationsaustauschregeln fallen.
Die Aktualisierung folgt auf jüngste Krypto-Compliance-Maßnahmen
Der überarbeitete Melderahmen kommt nach mehreren regulatorischen Maßnahmen, die auf Kryptowährungstransaktionen und Compliance abzielen.
Wie zuvor von crypto.news berichtet, wies Indiens Financial Intelligence Unit im Juni mehrere große Krypto-Börsen an, Aufzeichnungen über außerbörsliche Kryptowährungstransaktionen über 10.000 US-Dollar ab Januar 2026 aufzubewahren. Die Anfrage konzentrierte sich auf wirtschaftliches Eigentum, Herkunft der Gelder, Transaktionszweck und Empfänger-Wallets und erweiterte die regulatorische Aufmerksamkeit auf große private Krypto-Geschäfte, die außerhalb öffentlicher Börsenorderbücher durchgeführt werden.
Eine frühere Anleitung der FIU hatte auch strengere Kundenverifizierungsanforderungen für Krypto-Plattformen eingeführt, einschließlich strengerer Know-Your-Customer-Verfahren und regelmäßiger Aktualisierung der Kundendaten im Rahmen des nationalen Rahmens zur Bekämpfung der Geldwäsche.
Vor kurzem berichtete Reuters, dass interne Regierungsdokumente zeigten, dass die Einkommensteuerbehörde weiterhin besorgt über Kryptowährungstransaktionen über ausländische Börsen und private Wallets sei und erklärte, dass solche Aktivitäten die Steuerdurchsetzung weiterhin erschwerten.
Laut dem Bericht stellten die Steuerbehörden außerdem fest, dass weniger als ein Viertel der 645.000 Personen, die im Steuerjahr bis März 2023 Kryptowährungstransaktionen durchführten, diese Transaktionen in ihren Einkommensteuererklärungen offenlegten. Beamte nannten Offshore-Börsen, private Wallets und Peer-to-Peer-Transaktionen als Faktoren, die es erschweren, wirtschaftliche Eigentümer zu identifizieren und Steuern einzutreiben.
Indiens Krypto-Politikdebatte geht weiter
Die jüngsten Änderungen bei der Steuerberichterstattung kommen, während die politischen Entscheidungsträger weiterhin über den langfristigen Ansatz des Landes für digitale Vermögenswerte debattieren.
Reuters berichtete zuvor, dass die Reserve Bank of India ihre Empfehlung beibehalten hat, dass Kryptowährungen und privat ausgegebene Stablecoins außerhalb des regulierten Finanzsystems bleiben sollten. Interne Regierungsdokumente, die von der Nachrichtenagentur eingesehen wurden, zeigten, dass die Zentralbank weiterhin Bedenken hinsichtlich der Finanzstabilität äußert und gleichzeitig davor warnt, dass auf Fremdwährungen basierende Stablecoins die monetäre Souveränität beeinträchtigen könnten und dass eine breitere Verwendung von Stablecoins Krypto-Gewinne für Steuerzwecke schwerer erkennbar machen könnte.
Indien erhebt derzeit eine Steuer von 30 % auf Kryptowährungsgewinne, hat aber noch kein umfassendes Gesetz zur Regulierung digitaler Vermögenswerte eingeführt.
Während das Finanzministerium zuvor erklärt hat, dass bestehende Steuer- und andere rechtliche Maßnahmen dazu beigetragen haben, die mit virtuellen digitalen Vermögenswerten verbundenen Risiken einzudämmen, erfolgt die regulatorische Aufsicht weiterhin über Steuer-, Geldwäschebekämpfungs- und Meldepflichten anstelle eines eigenen Krypto-Gesetzes.
Die überarbeiteten FATCA- und CRS-Leitlinien des CBDT fügen eine weitere Compliance-Ebene hinzu, indem sie die internationalen Steuermeldepflichten auf bestimmte Krypto-Assets, CBDCs und digitale Geldprodukte ausweiten und digitale Finanzanlagen fester in Indiens bestehenden grenzüberschreitenden Steuermeldepflichten verankern.
