HM Revenue and Customs a enregistré 240 contribuables britanniques ayant chacun plus d'un million de livres sterling (1,36 million de dollars) de gains en capital en cryptomonnaies au cours de l'année fiscale 2024-25, alors que l'agence s'apprête à recevoir davantage de données sur les investisseurs de la part des bourses dans le cadre des règles internationales de déclaration.
Résumé
- HMRC a enregistré 17 600 contribuables avec des gains en cryptomonnaies imposables en 2024-25, avec un total de gains déclarés atteignant 1,38 milliard de livres sterling.
- Un groupe de 240 investisseurs a déclaré plus d'un million de livres sterling de gains en cryptomonnaies chacun et a représenté 717 millions de livres sterling du total.
- HMRC a envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en cryptomonnaies soupçonnés de sous-payer leurs impôts au cours de l'année écoulée, selon UHY Hacker Young.
- HMRC devrait commencer à recevoir des données sur les clients en cryptomonnaies dans le cadre des règles internationales de déclaration en 2027, ce qui donnera à l'agence plus d'informations pour identifier les gains non déclarés.
Selon les statistiques de HMRC publiées le 27 août, 17 600 personnes ont déclaré des cessions de cryptomonnaies soumises à l'impôt sur les plus-values au cours de la période, générant 13,8 milliards de livres sterling (18,76 milliards de dollars) de produit de cession et 1,38 milliard de livres sterling (1,87 milliard de dollars) de gains.
Les 240 contribuables en tête du groupe ont représenté 717 millions de livres sterling (974 millions de dollars) des gains déclarés à l'agence. Parmi toutes les personnes ayant déclaré des cessions de cryptomonnaies imposables, le gain moyen s'élevait à 78 000 livres sterling (106 000 dollars).
HMRC a publié ces chiffres dans le cadre de ses statistiques annuelles sur l'impôt sur les plus-values, fournissant ainsi son premier ensemble de données dédié aux gains en cryptoactifs après avoir modifié la manière dont les contribuables déclarent ces transactions.
HMRC enregistre 1,38 milliard de livres sterling de gains en cryptomonnaies au Royaume-Uni
L'année fiscale 2024-25 a été la première au cours de laquelle les déclarations d'impôt sur le revenu contenaient une section distincte pour la déclaration des gains en capital en cryptomonnaies. Les années précédentes, les contribuables déclaraient les cessions de cryptomonnaies dans la section générale des gains en capital, ce qui ne permettait pas à HMRC d'avoir la même ventilation dédiée.
Les cessions de cryptomonnaies couvertes par l'impôt sur les plus-values peuvent inclure la vente d'un actif, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, l'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens ou des services, ou le don d'actifs à une autre personne en dehors de certaines exonérations de transfert, a déclaré HMRC.
Les statistiques de l'agence ont montré un groupe fortement masculin parmi ceux déclarant des gains en cryptomonnaies imposables. Environ 87 % des personnes déclarant des gains en cryptoactifs étaient des hommes, tandis que les femmes représentaient environ 13 %.
HMRC a travaillé sur des mesures de conformité spécifiques aux cryptomonnaies en parallèle des modifications des exigences de déclaration. L'agence a déclaré que ses activités de conformité et d'éducation liées aux cryptoactifs ont généré environ 168 millions de livres sterling supplémentaires d'impôt sur les plus-values au cours de 2024-25.
Les chiffres couvrent les gains en capital et ne fournissent pas de ventilation équivalente pour les revenus en cryptomonnaies. Les revenus provenant d'activités telles que le minage et le jalonnement continuent d'être déclarés via les dispositions existantes de l'impôt sur le revenu plutôt que via la section dédiée aux gains en capital en cryptomonnaies.
Les contribuables britanniques ayant des gains en cryptomonnaies supérieurs à l'abattement fiscal applicable pour l'année fiscale 2025-26 doivent les déclarer via l'auto-évaluation et payer l'impôt dû avant le 31 janvier 2027, selon HMRC.
Les cryptoactifs ont longtemps été traités dans le système fiscal britannique, même si les règles du pays régissant les entreprises de cryptomonnaies continuent de se développer. Crypto.news a précédemment rapporté que HMRC avait étendu une exonération fiscale pour la gestion d'investissements aux transactions en cryptomonnaies éligibles impliquant des investisseurs étrangers à partir de janvier 2023.
Le traitement des investissements en cryptomonnaies dans le pays a continué d'évoluer au fil des ans. En avril 2026, le retrait par HMRC des billets négociés en bourse (ETN) de cryptomonnaies des comptes d'épargne individuels standard a conduit la fintech britannique Stratiphy à proposer des ETN de cryptomonnaies via les ISA de finance innovante comme structure alternative avantageuse sur le plan fiscal.
Les lettres d'avertissement fiscales sur les cryptomonnaies atteignent 81 000
Le cabinet comptable UHY Hacker Young a déclaré le 20 août que l'agence avait envoyé environ 81 000 lettres d'avertissement aux investisseurs en cryptomonnaies qu'elle soupçonnait d'avoir sous-payé leurs impôts au cours des 12 mois précédents. Le total était supérieur de 25 % aux quelque 65 000 lettres envoyées un an plus tôt et près de trois fois les 27 714 enregistrées en 2023-24.
Connues sous le nom de lettres d'incitation, ces notifications permettent aux destinataires de contacter HMRC et de divulguer les impôts impayés avant que l'agence ne commence une enquête, selon le cabinet.
UHY Hacker Young a déclaré que HMRC soupçonne que des impôts sur les plus-values non payés restent dus sur les transactions de crypto-monnaies effectuées lors de la hausse du marché entre décembre 2022 et octobre 2025.
Le cabinet s'attend à ce que les activités de contrôle augmentent une fois que HMRC aura accès aux informations collectées auprès des entreprises de crypto-monnaies dans d'autres pays.
« Une fois que HMRC disposera de ces données, les enquêtes fiscales sur les investisseurs en crypto-monnaies seront comme pêcher dans un tonneau », a déclaré Neela Chauhan, associé chez UHY Hacker Young.
« Avec ces données et un logiciel basé sur l'IA assez basique, HMRC sera en mesure de dresser une liste complète de tous les investisseurs en crypto-monnaies qui sont en retard sur leur impôt sur les plus-values ou leur impôt sur le revenu. »
La déclaration fiscale des crypto-monnaies au Royaume-Uni s'étend avec le CARF
L'accès de HMRC aux informations sur les investisseurs va s'étendre grâce au Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) de l'Organisation de coopération et de développement économiques.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le cadre en janvier 2026, HMRC devant commencer à recevoir les informations clients collectées par les prestataires de services d'actifs cryptographiques en 2027.
Le cadre est conçu pour permettre aux juridictions participantes d'échanger des informations sur les utilisateurs de crypto-monnaies et leurs transactions. Les données peuvent fournir aux autorités fiscales une autre source pour comparer l'activité des investisseurs avec les revenus et les gains déclarés dans leurs déclarations de revenus.
Le Royaume-Uni se préparait à ce cadre depuis plusieurs années. En mars 2024, le gouvernement a ouvert une consultation sur l'intégration des normes de déclaration de l'OCDE dans son système fiscal, avec une mise en œuvre prévue pour 2026.
À l'époque, le Trésor prévoyait que l'adoption du cadre de déclaration pourrait générer 35 millions de livres sterling (45 millions de dollars) au cours de la période fiscale 2026-27, pour atteindre 95 millions de livres sterling (122 millions de dollars) en 2027-28.
Des exigences de déclaration similaires ont été introduites ailleurs. Les plateformes de crypto-monnaies de l'Union européenne ont commencé à collecter les identités des clients, les numéros d'identification fiscale et les enregistrements de transactions conformément aux règles de déclaration DAC8 le 1er janvier 2026, les premiers rapports annuels complets étant attendus en 2027.
Pour les résidents du Royaume-Uni, UHY Hacker Young s'attend à ce que HMRC reçoive automatiquement des informations des bourses de crypto-monnaies dans 52 juridictions à partir du 31 mai 2027. 15 autres juridictions devraient commencer à fournir des informations en 2028.
La déclaration CARF doit couvrir les informations clients qui peuvent être utilisées pour identifier les transactions de crypto-monnaies et les comparer avec les déclarations fiscales. HMRC a déclaré que les données supplémentaires l'aideront à identifier les gains cryptographiques non déclarés une fois que les informations commenceront à arriver des prestataires de services participants en 2027.
