A Receita Federal do Reino Unido (HMRC) registrou 240 contribuintes britânicos com mais de £1 milhão ($1,36 milhão) cada em ganhos de capital com criptomoedas durante o ano fiscal de 2024-25, enquanto a agência se prepara para receber mais dados de investidores de exchanges sob regras internacionais de relatórios.
Resumo
- A HMRC registrou 17.600 contribuintes com ganhos tributáveis em criptomoedas em 2024-25, com ganhos totais reportados atingindo £1,38 bilhão.
- Um grupo de 240 investidores reportou mais de £1 milhão em ganhos com criptomoedas cada e foi responsável por £717 milhões do total.
- A HMRC enviou cerca de 81.000 cartas de aviso a investidores de criptomoedas suspeitos de pagar menos impostos no último ano, de acordo com a UHY Hacker Young.
- Espera-se que a HMRC comece a receber dados de clientes de criptomoedas sob regras internacionais de relatórios em 2027, dando à agência mais informações para identificar ganhos não declarados.
De acordo com estatísticas da HMRC publicadas em 27 de agosto, 17.600 indivíduos reportaram alienações de criptomoedas sujeitas ao Imposto sobre Ganhos de Capital durante o período, gerando £13,8 bilhões ($18,76 bilhões) em receita de alienação e £1,38 bilhão ($1,87 bilhão) em ganhos.
Os 240 contribuintes no topo do grupo foram responsáveis por £717 milhões ($974 milhões) dos ganhos reportados à agência. Entre todos os indivíduos que declararam alienações tributáveis de criptomoedas, o ganho médio foi de £78.000 ($106.000).
A HMRC publicou os números como parte de suas estatísticas anuais do Imposto sobre Ganhos de Capital, fornecendo seu primeiro conjunto de dados dedicado a ganhos com criptoativos após mudar a forma como os contribuintes reportam tais transações.
HMRC registra £1,38 bilhão em ganhos com criptomoedas no Reino Unido
O ano fiscal de 2024-25 foi o primeiro em que as declarações de imposto de renda (Self Assessment) continham uma seção separada para reportar ganhos de capital com criptomoedas. Em anos anteriores, os contribuintes declaravam alienações de criptomoedas na seção geral de ganhos de capital, deixando a HMRC sem o mesmo detalhamento dedicado.
As alienações de criptomoedas cobertas pelo Imposto sobre Ganhos de Capital podem incluir vender um ativo, trocar uma criptomoeda por outra, usar criptomoedas para pagar por bens ou serviços, ou dar ativos a outra pessoa fora de certas transferências isentas, disse a HMRC.
As estatísticas da agência mostraram um grupo fortemente masculino entre aqueles que declararam ganhos tributáveis com criptomoedas. Cerca de 87% dos indivíduos que reportaram ganhos com criptoativos eram homens, enquanto as mulheres representavam cerca de 13%.
A HMRC tem trabalhado em medidas de conformidade específicas para criptomoedas juntamente com mudanças nos requisitos de relatórios. A agência disse que sua atividade de conformidade e educação relacionada a criptoativos gerou um adicional estimado de £168 milhões em Imposto sobre Ganhos de Capital durante 2024-25.
Os números cobrem ganhos de capital e não fornecem um detalhamento equivalente para renda de criptomoedas. Ganhos de atividades como mineração e staking continuam a ser reportados através das disposições existentes do Imposto de Renda, em vez da seção dedicada a ganhos de capital com criptomoedas.
Contribuintes do Reino Unido com ganhos de criptomoedas acima da isenção aplicável para o ano fiscal de 2025-26 devem reportá-los através do Self Assessment e pagar o imposto devido até 31 de janeiro de 2027, de acordo com a HMRC.
Os criptoativos há muito são tratados dentro do sistema tributário do Reino Unido, mesmo enquanto as regras do país que regem os negócios de criptomoedas continuam a se desenvolver. O Crypto.news relatou anteriormente que a HMRC estendeu uma isenção fiscal para gestão de investimentos a transações qualificadas de criptomoedas envolvendo investidores estrangeiros a partir de janeiro de 2023.
O tratamento do país para investimentos em criptomoedas continuou a mudar nos anos seguintes. Em abril de 2026, a remoção pela HMRC de notas negociadas em bolsa (ETNs) de criptomoedas das Contas Individuais de Poupança (ISAs) padrão levou a fintech britânica Stratiphy a oferecer ETNs de criptomoedas através de ISAs de Financiamento Inovador como uma estrutura alternativa com vantagens fiscais.
Cartas de aviso sobre impostos de criptomoedas sobem para 81.000
A firma de contabilidade UHY Hacker Young disse em 20 de agosto que a agência enviou cerca de 81.000 cartas de aviso a investidores de criptomoedas que suspeitava terem pago menos impostos nos últimos 12 meses. O total foi 25% maior do que as aproximadamente 65.000 cartas enviadas um ano antes e quase três vezes as 27.714 registradas em 2023-24.
Conhecidas como cartas de incentivo, os avisos permitem que os destinatários procurem a HMRC e divulguem impostos não pagos antes que a agência inicie uma investigação, de acordo com a firma.
A UHY Hacker Young afirmou que a HMRC suspeita que permanecem impostos sobre ganhos de capital não pagos provenientes de negociações de criptomoedas durante o rali do mercado entre dezembro de 2022 e outubro de 2025.
A empresa espera que a atividade de fiscalização aumente assim que a HMRC tiver acesso às informações coletadas de empresas de criptomoedas em outros países.
“Assim que a HMRC tiver esses dados, as investigações fiscais sobre investidores de criptomoedas serão como atirar em peixes num barril”, disse Neela Chauhan, sócia da UHY Hacker Young.
“Com esses dados e algum software de IA bastante básico, a HMRC será capaz de construir uma lista abrangente de todos os investidores de criptomoedas que estão em atraso com o seu CGT ou imposto de renda.”
A declaração fiscal de criptomoedas no Reino Unido se expande sob o CARF
O acesso da HMRC às informações dos investidores deverá se expandir por meio do Quadro de Declaração de Criptoativos da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico, ou CARF.
O Reino Unido começou a implementar o quadro em janeiro de 2026, com a HMRC devendo começar a receber informações de clientes coletadas por provedores de serviços de criptoativos em 2027.
O quadro foi concebido para permitir que as jurisdições participantes troquem informações sobre usuários de criptomoedas e suas transações. Os dados podem dar às autoridades fiscais outra fonte para comparar a atividade dos investidores com a renda e os ganhos declarados nas suas declarações fiscais.
O Reino Unido vinha se preparando para o quadro há vários anos. Em março de 2024, o governo abriu uma consulta sobre a incorporação dos padrões de declaração da OCDE no seu sistema tributário, com implementação prevista para 2026.
Na época, o Tesouro projetou que a adoção do quadro de declaração poderia gerar £35 milhões (US$ 45 milhões) durante o período fiscal de 2026-27, subindo para £95 milhões (US$ 122 milhões) em 2027-28.
Requisitos de declaração semelhantes foram introduzidos em outros lugares. As plataformas de criptomoedas da União Europeia começaram a coletar identidades de clientes, números de identificação fiscal e registros de transações sob as regras de declaração DAC8 em 1º de janeiro de 2026, com os primeiros relatórios anuais completos devidos em 2027.
Para residentes do Reino Unido, a UHY Hacker Young espera que a HMRC receba automaticamente informações de exchanges de criptomoedas em 52 jurisdições a partir de 31 de maio de 2027. Outras 15 jurisdições devem começar a fornecer informações em 2028.
A declaração CARF deve cobrir informações de clientes que podem ser usadas para identificar transações de criptomoedas e compará-las com declarações fiscais. A HMRC disse que os dados adicionais ajudarão a identificar ganhos não declarados de criptomoedas assim que as informações começarem a chegar dos provedores de serviços participantes em 2027.
