Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) зафиксировала 240 налогоплательщиков Великобритании с приростом капитала в криптовалюте более 1 миллиона фунтов стерлингов (1,36 миллиона долларов США) у каждого в течение налогового года 2024-25, поскольку агентство готовится получать больше данных об инвесторах от бирж в соответствии с международными правилами отчетности.
Резюме
- HMRC зафиксировала 17 600 налогоплательщиков с налогооблагаемым приростом капитала в криптовалюте в 2024-25 году, при этом общий заявленный прирост достиг 1,38 миллиарда фунтов стерлингов.
- Группа из 240 инвесторов заявила о приросте капитала в криптовалюте более 1 миллиона фунтов стерлингов каждый, что составило 717 миллионов фунтов стерлингов от общей суммы.
- HMRC отправила около 81 000 предупредительных писем инвесторам в криптовалюту, подозреваемым в недоплате налогов за последний год, согласно UHY Hacker Young.
- Ожидается, что HMRC начнет получать данные о клиентах криптовалютных бирж в соответствии с международными правилами отчетности в 2027 году, что даст агентству больше информации для выявления незадекларированного прироста капитала.
Согласно статистике HMRC, опубликованной 27 августа, 17 600 человек заявили о реализации криптоактивов, облагаемой налогом на прирост капитала, в течение этого периода, получив 13,8 миллиарда фунтов стерлингов (18,76 миллиарда долларов США) выручки от реализации и 1,38 миллиарда фунтов стерлингов (1,87 миллиарда долларов США) прироста капитала.
240 налогоплательщиков из верхней части группы составили 717 миллионов фунтов стерлингов (974 миллиона долларов США) от прироста, заявленного агентству. Среди всех лиц, задекларировавших налогооблагаемую реализацию криптоактивов, средний прирост составил 78 000 фунтов стерлингов (106 000 долларов США).
HMRC опубликовала эти цифры в рамках своей ежегодной статистики по налогу на прирост капитала, предоставив первый специализированный набор данных по приросту криптоактивов после изменения порядка отчетности налогоплательщиков по таким операциям.
HMRC фиксирует 1,38 миллиарда фунтов стерлингов прироста капитала в криптовалюте в Великобритании
Налоговый год 2024-25 стал первым, когда в налоговых декларациях Self Assessment появился отдельный раздел для отчетности о приросте капитала в криптовалюте. В предыдущие годы налогоплательщики заявляли о реализации криптоактивов в общем разделе прироста капитала, что не позволяло HMRC получать такую же детализированную разбивку.
Реализация криптоактивов, облагаемая налогом на прирост капитала, может включать продажу актива, обмен одной криптовалюты на другую, использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг, а также передачу активов другому лицу, за исключением некоторых освобожденных от налога передач, сообщили в HMRC.
Статистика агентства показала, что среди лиц, задекларировавших налогооблагаемый прирост капитала в криптовалюте, значительно преобладают мужчины. Около 87% лиц, заявивших о приросте криптоактивов, были мужчинами, в то время как женщины составили около 13%.
HMRC работает над мерами по соблюдению налогового законодательства в отношении криптовалют параллельно с изменениями требований к отчетности. Агентство сообщило, что его деятельность по контролю и просвещению в отношении криптоактивов принесла дополнительно около 168 миллионов фунтов стерлингов налога на прирост капитала в 2024-25 году.
Эти цифры охватывают прирост капитала и не предоставляют аналогичной разбивки по доходам от криптовалют. Доходы от таких видов деятельности, как майнинг и стейкинг, по-прежнему отражаются в соответствии с существующими положениями о подоходном налоге, а не в специальном разделе о приросте капитала в криптовалюте.
Налогоплательщики Великобритании с приростом капитала в криптовалюте, превышающим применимую не облагаемую налогом льготу для налогового года 2025-26, должны задекларировать его через Self Assessment и уплатить причитающийся налог до 31 января 2027 года, согласно HMRC.
Криптоактивы давно учитываются в налоговой системе Великобритании, даже несмотря на то, что правила страны, регулирующие криптовалютный бизнес, продолжают развиваться. Crypto.news ранее сообщал, что HMRC распространила освобождение от налога на инвестиционное управление на соответствующие криптовалютные операции с участием иностранных инвесторов с января 2023 года.
Отношение страны к криптовалютным инвестициям продолжало меняться в последующие годы. В апреле 2026 года исключение HMRC криптовалютных биржевых нот из стандартных индивидуальных сберегательных счетов (ISA) побудило британскую финтех-компанию Stratiphy предложить криптовалютные ETN через инновационные финансовые ISA в качестве альтернативной структуры с налоговыми льготами.
Предупредительные письма о налогах на криптовалюту выросли до 81 000
Бухгалтерская фирма UHY Hacker Young сообщила 20 августа, что агентство отправило около 81 000 предупредительных писем инвесторам в криптовалюту, которые, по его подозрению, могли недоплатить налоги за предыдущие 12 месяцев. Общее количество было на 25% выше, чем примерно 65 000 писем, отправленных годом ранее, и почти в три раза больше, чем 27 714, зарегистрированных в 2023-24 году.
Известные как письма-подталкивания, эти уведомления позволяют получателям обратиться в HMRC и раскрыть неуплаченные налоги до начала расследования агентством, согласно фирме.
UHY Hacker Young сообщила, что HMRC подозревает о наличии неоплаченного налога на прирост капитала от криптовалютных сделок во время рыночного роста в период с декабря 2022 года по октябрь 2025 года.
Фирма ожидает, что правоприменительная деятельность усилится после того, как HMRC получит доступ к информации, собранной от криптовалютных компаний в других странах.
«Как только HMRC получит эти данные, налоговые расследования в отношении инвесторов в криптовалюту станут проще простого», — сказал партнер UHY Hacker Young Нила Чаухан.
«С этими данными и некоторым довольно базовым программным обеспечением на основе ИИ, HMRC сможет составить исчерпывающий список всех инвесторов в криптовалюту, которые отстают по уплате налога на прирост капитала или подоходного налога».
Отчетность по налогам на криптовалюту в Великобритании расширяется в рамках CARF
Доступ HMRC к информации об инвесторах расширится благодаря Рамочной программе отчетности по криптоактивам Организации экономического сотрудничества и развития, или CARF.
Великобритания начала внедрение этой рамочной программы в январе 2026 года, и ожидается, что HMRC начнет получать информацию о клиентах, собранную поставщиками услуг криптоактивов, в 2027 году.
Рамочная программа предназначена для того, чтобы участвующие юрисдикции могли обмениваться информацией о пользователях криптовалют и их транзакциях. Эти данные могут дать налоговым органам еще один источник для сравнения активности инвесторов с доходом и прибылью, заявленными в их налоговых декларациях.
Великобритания готовилась к этой рамочной программе в течение нескольких лет. В марте 2024 года правительство открыло консультации по включению стандартов отчетности ОЭСР в свою налоговую систему, с внедрением, запланированным на 2026 год.
В то время Казначейство прогнозировало, что принятие рамочной программы отчетности может принести 35 миллионов фунтов стерлингов (45 миллионов долларов) в течение финансового периода 2026-27 годов, увеличившись до 95 миллионов фунтов стерлингов (122 миллиона долларов) в 2027-28 годах.
Аналогичные требования к отчетности были введены и в других местах. Криптовалютные платформы Европейского союза начали собирать идентификационные данные клиентов, идентификационные номера налогоплательщиков и записи транзакций в соответствии с правилами отчетности DAC8 с 1 января 2026 года, при этом первые годовые отчеты ожидаются в 2027 году.
Для жителей Великобритании UHY Hacker Young ожидает, что HMRC будет автоматически получать информацию от криптовалютных бирж в 52 юрисдикциях с 31 мая 2027 года. Ожидается, что еще 15 юрисдикций начнут предоставлять информацию в 2028 году.
Отчетность CARF будет охватывать информацию о клиентах, которая может быть использована для идентификации криптовалютных транзакций и их сравнения с налоговыми декларациями. HMRC заявило, что дополнительные данные помогут ему выявлять незадекларированные доходы от криптовалют, как только информация начнет поступать от участвующих поставщиков услуг в 2027 году.
