英国税务海关总署（HMRC）记录到，在2024-25纳税年度，有240名英国纳税人的加密货币资本利得每人超过100万英镑（约合136万美元），该机构正准备根据国际报告规则从交易所接收更多投资者数据。
摘要
- HMRC记录到2024-25年度有17,600名纳税人拥有应税加密货币收益，报告的总收益达到13.8亿英镑。
- 其中240名投资者每人报告超过100万英镑的加密货币收益，合计占7.17亿英镑。
- 据UHY Hacker Young称，HMRC在过去一年向涉嫌少缴税款的加密货币投资者发送了约81,000封警告信。
- HMRC预计将于2027年开始根据国际报告规则接收加密货币客户数据，这将为该机构提供更多信息以识别未申报的收益。
根据HMRC于8月27日发布的统计数据，该期间有17,600人报告了需缴纳资本利得税的加密货币处置，产生了138亿英镑（约合187.6亿美元）的处置收益和13.8亿英镑（约合18.7亿美元）的利得。
其中240名纳税人位居前列，其报告的利得合计达7.17亿英镑（约合9.74亿美元）。在所有申报应税加密货币处置的个人中，平均利得为78,000英镑（约合106,000美元）。
HMRC在年度资本利得税统计中公布了这些数据，这是在改变纳税人报告此类交易方式后，首次提供专门的加密资产利得数据集。
HMRC记录英国加密货币利得达13.8亿英镑
2024-25纳税年度是个人所得税申报表中首次包含单独部分用于报告加密货币资本利得。在早些年，纳税人在一般资本利得部分申报加密货币处置，导致HMRC没有专门的分类数据。
HMRC表示，需缴纳资本利得税的加密货币处置包括出售资产、将一种加密货币兑换为另一种、使用加密货币支付商品或服务，或向他人赠送资产（某些豁免转让除外）。
该机构的统计数据显示，申报应税加密货币利得的人群中男性占绝大多数。约87%的报告加密资产利得的个人为男性，女性约占13%。
HMRC一直在开展针对加密货币的合规措施，同时调整报告要求。该机构表示，其与加密资产相关的合规和教育活动在2024-25年度估计额外带来了1.68亿英镑的资本利得税。
这些数据涵盖资本利得，并未提供加密货币收入的同等分类。来自挖矿和质押等活动的收入继续通过现有的所得税规定报告，而非通过专门的加密货币资本利得部分。
根据HMRC的规定，在2025-26纳税年度，加密货币利得超过适用免税限额的英国纳税人必须通过自我评估申报，并在2027年1月31日前缴纳税款。
尽管英国对加密货币企业的监管规则仍在发展，但加密资产长期以来一直被纳入英国税收体系。Crypto.news此前报道，HMRC已将投资管理税收豁免扩展至自2023年1月起涉及海外投资者的合格加密货币交易。
该国对加密货币投资的处理方式在此后的几年中持续变化。2026年4月，HMRC将加密货币交易所交易票据从标准个人储蓄账户中移除，导致英国金融科技公司Stratiphy通过创新金融ISA提供加密货币ETN作为替代的税收优惠结构。
加密货币税务警告信攀升至81,000封
会计师事务所UHY Hacker Young于8月20日表示，该机构在过去12个月中向涉嫌可能少缴税款的加密货币投资者发送了约81,000封警告信。这一总数比一年前发送的约65,000封高出25%，几乎是2023-24年度记录的27,714封的三倍。
据该公司称，这些被称为“轻推信”的通知允许收件人在机构开始调查之前主动联系HMRC并披露未缴税款。
UHY Hacker Young表示，英国税务海关总署怀疑在2022年12月至2025年10月市场上涨期间，加密货币交易仍有未缴纳的资本利得税。
该公司预计，一旦英国税务海关总署获得从其他国家加密货币企业收集的信息，执法活动将会增加。
“一旦英国税务海关总署获得这些数据，对加密货币投资者的税务调查将变得易如反掌，”UHY Hacker Young合伙人Neela Chauhan表示。
“凭借这些数据和一些相当基础的人工智能软件，英国税务海关总署将能够建立一份全面的名单，列出所有拖欠资本利得税或所得税的加密货币投资者。”
英国在CARF下扩大加密货币税务报告
英国税务海关总署获取投资者信息的渠道将通过经济合作与发展组织的加密资产报告框架（CARF）得到扩大。
英国于2026年1月开始实施该框架，预计英国税务海关总署将于2027年开始接收加密资产服务提供商收集的客户信息。
该框架旨在使参与司法管辖区能够交换有关加密货币用户及其交易的信息。这些数据可以为税务机关提供另一个来源，用于将投资者的活动与其在纳税申报表上申报的收入和收益进行比较。
英国多年来一直在为该框架做准备。2024年3月，政府就将经合组织报告标准纳入其税收制度展开磋商，计划于2026年实施。
当时，英国财政部预计，采用该报告框架在2026-27财政年度可产生3500万英镑（4500万美元）的收入，到2027-28年度将增至9500万英镑（1.22亿美元）。
其他地方也出台了类似的报告要求。欧盟加密货币平台于2026年1月1日开始根据DAC8报告规则收集客户身份、税务识别号和交易记录，首份全年报告将于2027年提交。
对于英国居民，UHY Hacker Young预计英国税务海关总署将从2027年5月31日起自动接收来自52个司法管辖区加密货币交易所的信息。另有15个司法管辖区预计将于2028年开始提供信息。
CARF报告将涵盖可用于识别加密货币交易并将其与税务申报进行比较的客户信息。英国税务海关总署表示，一旦参与服务提供商于2027年开始提供信息，这些额外数据将帮助其识别未申报的加密货币收益。
