英國稅務海關總署（HMRC）記錄到在2024-25納稅年度，有240名英國納稅人每人加密貨幣資本利得超過100萬英鎊（約136萬美元），該機構準備根據國際報告規則從交易所接收更多投資者數據。
摘要
- HMRC記錄到2024-25年度有17,600名納稅人申報應稅加密貨幣收益，總申報收益達13.8億英鎊。
- 其中240名投資者每人申報超過100萬英鎊的加密貨幣收益，合計佔總額的7.17億英鎊。
- 根據UHY Hacker Young的數據，HMRC在過去一年向涉嫌少繳稅款的加密貨幣投資者發出了約81,000封警告信。
- HMRC預計將於2027年開始根據國際報告規則接收加密貨幣客戶數據，這將使該機構獲得更多資訊以識別未申報的收益。
根據HMRC於8月27日發布的統計數據，在此期間有17,600人申報了需繳納資本利得稅的加密貨幣處置，產生了138億英鎊（187.6億美元）的處置收益和13.8億英鎊（18.7億美元）的利得。
其中頂端的240名納稅人申報的收益合計達7.17億英鎊（9.74億美元）。在所有申報應稅加密貨幣處置的個人中，平均收益為78,000英鎊（106,000美元）。
HMRC發布這些數據是其年度資本利得稅統計的一部分，在改變納稅人申報此類交易的方式後，首次提供了專門的加密資產收益數據集。
HMRC記錄英國加密貨幣收益達13.8億英鎊
2024-25納稅年度是自我評估納稅申報表中首次包含單獨部分用於申報加密貨幣資本利得。在早些年，納稅人在一般資本利得部分申報加密貨幣處置，HMRC沒有同樣的專門細分。
HMRC表示，需繳納資本利得稅的加密貨幣處置包括出售資產、將一種加密貨幣兌換成另一種、使用加密貨幣支付商品或服務，或將資產贈與他人（某些豁免轉讓除外）。
該機構的統計數據顯示，申報應稅加密貨幣收益的人群中男性佔主導。約87%的申報加密資產收益的個人是男性，女性約佔13%。
HMRC一直在製定針對加密貨幣的合規措施，同時改變報告要求。該機構表示，其與加密資產相關的合規和教育工作在2024-25年度估計額外帶來了1.68億英鎊的資本利得稅。
這些數據涵蓋資本利得，並未提供加密貨幣收入的同等細分。來自挖礦和質押等活動的收入繼續通過現有的所得稅規定報告，而不是通過專門的加密貨幣資本利得部分。
根據HMRC的規定，在2025-26納稅年度，加密貨幣收益超過適用免稅額的英國納稅人必須通過自我評估申報，並在2027年1月31日前繳納應繳稅款。
加密資產長期以來一直被納入英國稅收體系，即使該國管理加密貨幣企業的規則仍在不斷發展。Crypto.news此前報導，HMRC已將投資管理稅收豁免擴展至自2023年1月起涉及海外投資者的合格加密貨幣交易。
該國對加密貨幣投資的處理方式在隨後的幾年裡持續變化。2026年4月，HMRC將加密貨幣交易所交易票據從標準個人儲蓄帳戶中移除，導致英國金融科技公司Stratiphy通過創新金融ISA提供加密貨幣ETN，作為另一種稅收優惠結構。
加密貨幣稅務警告信攀升至81,000封
會計師事務所UHY Hacker Young於8月20日表示，該機構在過去12個月內向涉嫌少繳稅款的加密貨幣投資者發出了約81,000封警告信。總數比一年前發出的約65,000封高出25%，幾乎是2023-24年度記錄的27,714封的三倍。
據該公司稱，這些被稱為“輕推信”的通知允許收件人在機構開始調查之前聯繫HMRC並披露未繳稅款。
UHY Hacker Young表示，英國稅務海關總署（HMRC）懷疑在2022年12月至2025年10月市場上漲期間，仍有未繳納的加密貨幣交易資本利得稅。
該公司預計，一旦HMRC獲得從其他國家加密貨幣企業收集的資訊，執法活動將會增加。
「一旦HMRC獲得這些數據，對加密貨幣投資者的稅務調查將如同甕中捉鱉，」UHY Hacker Young合夥人Neela Chauhan表示。
「有了這些數據和一些相當基礎的AI軟體，HMRC將能夠建立一份全面的名單，列出所有拖欠資本利得稅或所得稅的加密貨幣投資者。」
英國在CARF下擴大加密貨幣稅務申報
HMRC對投資者資訊的獲取將通過經濟合作與發展組織的加密資產申報框架（CARF）擴大。
英國於2026年1月開始實施該框架，預計HMRC將於2027年開始接收加密資產服務提供商收集的客戶資訊。
該框架旨在使參與司法管轄區能夠交換有關加密貨幣用戶及其交易的資訊。這些數據可以為稅務機關提供另一個來源，用於比較投資者的活動與其在納稅申報表上申報的收入和收益。
英國多年來一直在為該框架做準備。2024年3月，政府展開了諮詢，將OECD報告標準納入其稅收體系，計劃於2026年實施。
當時，財政部預計採用該報告框架在2026-27財政年度可產生3500萬英鎊（4500萬美元），到2027-28年度將增至9500萬英鎊（1.22億美元）。
其他地方也引入了類似的報告要求。歐盟加密貨幣平台於2026年1月1日開始根據DAC8報告規則收集客戶身份、稅務識別號碼和交易記錄，首份全年報告將於2027年提交。
對於英國居民，UHY Hacker Young預計HMRC將從2027年5月31日起自動接收來自52個司法管轄區的加密貨幣交易所的資訊。另有15個司法管轄區預計將於2028年開始提供資訊。
CARF報告將涵蓋可用於識別加密貨幣交易並與稅務申報進行比較的客戶資訊。HMRC表示，一旦參與服務提供商於2027年開始提供資訊，額外的數據將有助於其識別未申報的加密貨幣收益。
