HM Revenue and Customs odnotowało 240 brytyjskich podatników z zyskami kapitałowymi z kryptowalut przekraczającymi 1 milion funtów (1,36 miliona dolarów) każdy w roku podatkowym 2024-25, podczas gdy agencja przygotowuje się do otrzymywania większej ilości danych o inwestorach z giełd zgodnie z międzynarodowymi przepisami dotyczącymi raportowania.
Podsumowanie
- HMRC odnotowało 17 600 podatników z opodatkowanymi zyskami z kryptowalut w latach 2024-25, a łączne zgłoszone zyski osiągnęły 1,38 miliarda funtów.
- Grupa 240 inwestorów zgłosiła ponad 1 milion funtów zysków z kryptowalut każdy i odpowiadała za 717 milionów funtów z całości.
- HMRC wysłało około 81 000 listów ostrzegawczych do inwestorów kryptowalutowych podejrzewanych o niedopłatę podatków w ciągu ostatniego roku, według UHY Hacker Young.
- Oczekuje się, że HMRC zacznie otrzymywać dane klientów kryptowalutowych zgodnie z międzynarodowymi przepisami dotyczącymi raportowania w 2027 roku, co da agencji więcej informacji do identyfikacji niezgłoszonych zysków.
Według statystyk HMRC opublikowanych 27 sierpnia, 17 600 osób zgłosiło zbycia kryptowalut podlegające podatkowi od zysków kapitałowych w tym okresie, generując 13,8 miliarda funtów (18,76 miliarda dolarów) wpływów ze zbycia i 1,38 miliarda funtów (1,87 miliarda dolarów) zysków.
240 podatników na szczycie grupy odpowiadało za 717 milionów funtów (974 miliony dolarów) zysków zgłoszonych agencji. Wśród wszystkich osób, które zadeklarowały opodatkowane zbycia kryptowalut, średni zysk wyniósł 78 000 funtów (106 000 dolarów).
HMRC opublikowało te dane jako część swoich rocznych statystyk dotyczących podatku od zysków kapitałowych, dostarczając pierwszy dedykowany zestaw danych dla zysków z aktywów kryptograficznych po zmianie sposobu raportowania takich transakcji przez podatników.
HMRC odnotowuje 1,38 miliarda funtów zysków z kryptowalut w Wielkiej Brytanii
Rok podatkowy 2024-25 był pierwszym, w którym zeznania podatkowe zawierały osobną sekcję do raportowania zysków kapitałowych z kryptowalut. We wcześniejszych latach podatnicy deklarowali zbycia kryptowalut w ogólnej sekcji zysków kapitałowych, co nie dawało HMRC takiego samego dedykowanego podziału.
Zbycia kryptowalut objęte podatkiem od zysków kapitałowych mogą obejmować sprzedaż aktywa, wymianę jednej kryptowaluty na inną, użycie kryptowaluty do zapłaty za towary lub usługi lub przekazanie aktywów innej osobie poza pewnymi zwolnionymi transferami, podało HMRC.
Statystyki agencji wykazały, że wśród osób deklarujących opodatkowane zyski z kryptowalut dominowali mężczyźni. Około 87% osób zgłaszających zyski z aktywów kryptograficznych to mężczyźni, podczas gdy kobiety stanowiły około 13%.
HMRC pracowało nad środkami zgodności specyficznymi dla kryptowalut wraz ze zmianami wymogów raportowania. Agencja podała, że jej działania związane z zgodnością i edukacją dotyczące aktywów kryptograficznych przyniosły szacunkowo dodatkowe 168 milionów funtów podatku od zysków kapitałowych w latach 2024-25.
Dane obejmują zyski kapitałowe i nie zapewniają równoważnego podziału dla dochodów z kryptowalut. Dochody z działań takich jak wydobywanie i stakowanie nadal są raportowane za pomocą istniejących przepisów dotyczących podatku dochodowego, a nie za pomocą dedykowanej sekcji zysków kapitałowych z kryptowalut.
Brytyjscy podatnicy z zyskami z kryptowalut powyżej obowiązującego zwolnienia podatkowego dla roku podatkowego 2025-26 muszą je zgłosić w zeznaniu podatkowym i zapłacić należny podatek do 31 stycznia 2027 roku, według HMRC.
Aktywa kryptograficzne od dawna są traktowane w brytyjskim systemie podatkowym, nawet gdy przepisy kraju dotyczące firm kryptowalutowych nadal się rozwijają. Crypto.news wcześniej informowało, że HMRC rozszerzyło zwolnienie podatkowe dla zarządzania inwestycjami na kwalifikujące się transakcje kryptowalutowe z udziałem inwestorów zagranicznych od stycznia 2023 roku.
Traktowanie inwestycji w kryptowaluty w kraju nadal się zmieniało w kolejnych latach. W kwietniu 2026 roku usunięcie przez HMRC kryptowalutowych notowań giełdowych ze standardowych indywidualnych kont oszczędnościowych skłoniło brytyjską firmę fintech Stratiphy do oferowania kryptowalutowych ETN za pośrednictwem innowacyjnych kont oszczędnościowych jako alternatywnej struktury z korzyściami podatkowymi.
Listy ostrzegawcze dotyczące podatku od kryptowalut wzrosły do 81 000
Firma księgowa UHY Hacker Young poinformowała 20 sierpnia, że agencja wysłała około 81 000 listów ostrzegawczych do inwestorów kryptowalutowych, których podejrzewała o możliwe niedopłaty podatków w ciągu ostatnich 12 miesięcy. Łączna liczba była o 25% wyższa niż około 65 000 listów wysłanych rok wcześniej i prawie trzykrotnie wyższa niż 27 714 odnotowanych w latach 2023-24.
Znane jako listy nudge, powiadomienia pozwalają odbiorcom skontaktować się z HMRC i ujawnić niezapłacony podatek, zanim agencja rozpocznie dochodzenie, według firmy.
UHY Hacker Young poinformowało, że HMRC podejrzewa, iż niezapłacony podatek od zysków kapitałowych pozostaje z handlu kryptowalutami podczas hossy między grudniem 2022 a październikiem 2025.
Firma spodziewa się wzrostu działań egzekucyjnych, gdy HMRC uzyska dostęp do informacji zebranych od firm kryptowalutowych w innych krajach.
„Gdy HMRC będzie mieć te dane, kontrole podatkowe inwestorów kryptowalutowych będą jak strzał do ryb w beczce” – powiedział Neela Chauhan, partner w UHY Hacker Young.
„Dzięki tym danym i dość podstawowemu oprogramowaniu opartemu na AI, HMRC będzie w stanie stworzyć kompleksową listę wszystkich inwestorów kryptowalutowych, którzy zalegają z podatkiem od zysków kapitałowych lub podatkiem dochodowym.”
Raportowanie podatkowe kryptowalut w Wielkiej Brytanii rozszerza się w ramach CARF
Dostęp HMRC do informacji o inwestorach ma się rozszerzyć dzięki Ramom Raportowania Aktywów Kryptograficznych (CARF) Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.
Wielka Brytania rozpoczęła wdrażanie ram w styczniu 2026 r., a HMRC ma zacząć otrzymywać informacje o klientach zbierane przez dostawców usług kryptograficznych w 2027 r.
Ramy mają umożliwić uczestniczącym jurysdykcjom wymianę informacji o użytkownikach kryptowalut i ich transakcjach. Dane te mogą dać organom podatkowym kolejne źródło do porównywania aktywności inwestorów z dochodami i zyskami zadeklarowanymi w zeznaniach podatkowych.
Wielka Brytania przygotowywała się do tych ram od kilku lat. W marcu 2024 r. rząd otworzył konsultacje w sprawie włączenia standardów raportowania OECD do swojego systemu podatkowego, z wdrożeniem zaplanowanym na 2026 r.
W tym czasie Ministerstwo Skarbu prognozowało, że przyjęcie ram raportowania może przynieść 35 milionów funtów (45 milionów dolarów) w okresie fiskalnym 2026-27, wzrastając do 95 milionów funtów (122 milionów dolarów) w 2027-28.
Podobne wymogi raportowania wprowadzono gdzie indziej. Platformy kryptowalutowe w Unii Europejskiej zaczęły zbierać tożsamości klientów, numery identyfikacji podatkowej i zapisy transakcji zgodnie z zasadami raportowania DAC8 od 1 stycznia 2026 r., a pierwsze raporty roczne mają być złożone w 2027 r.
Dla mieszkańców Wielkiej Brytanii UHY Hacker Young spodziewa się, że HMRC będzie automatycznie otrzymywać informacje z giełd kryptowalut w 52 jurysdykcjach od 31 maja 2027 r. Kolejne 15 jurysdykcji ma zacząć dostarczać informacje w 2028 r.
Raportowanie CARF ma obejmować informacje o klientach, które mogą być wykorzystane do identyfikacji transakcji kryptowalutowych i porównania ich z deklaracjami podatkowymi. HMRC stwierdziło, że dodatkowe dane pomogą mu zidentyfikować niezgłoszone zyski z kryptowalut, gdy informacje zaczną napływać od uczestniczących dostawców usług w 2027 r.
